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存货监盘工作底文稿参考格式 存货监盘工作底文稿参考格式 PAGE / NUMPAGES 存货监盘工作底文稿参考格式 索引号： 存货监盘工作稿本 1 、 监盘计划 索引号： 2 、 清点问卷 索引号： 3 、 抽查记录 索引号： 4 、 截止性测试 索引号： 5 、 公司清点文件、清点报告及清点汇总表 索引号： （副本或复印件） 存货监盘计划 单位名称： 编制人： 日 期： 索引号： 会计时期： 复核人： 日 期： 页 次： 编制说明：应该对实行现场察看、抽查的地址、品种、数目、人员、时间等进行安排。 存货清点问卷 单位名称： 编制人： 日 期： 索引号： 会计时期： 复核人： 日 期： 页 次： 编制说明： 一、本“存货清点问卷”取代表达式的存货清点报告； 二、作为对存货监盘过程中需要履行的一般审计程序的指南； 三、作为在存货监盘时 ,获得所需一般资料的指南。 四、注册会计师对存货进行监盘时 ,应就对每一存货地址独自编制存 货监盘记录。  不合用或说明 是 否 或索引 五、所有问题都要作出回答 ,在“是”或“否”栏内注明“√”或在“不合用” 栏内注明“N/A 。” 凡用“否”的，一般需要更多资料 ,包含说明（能够在 本表的结尾处）或其余稿本 ,应注明有关的索引号。 、存货清点规划和指令 1.1 公司能否编制了适合的书面指令（包含文件、计划等） ,并传达 给全体参加存货清点的人员？ 我们能否将指令副本或复印件以及对指令不足之处的评论或 改良建议归入 工作稿本 ？ 1.3 在存货清点前 ,存货能否有序摆列 ,以便于清点工作的进行？ 、人员组织 公司的清点人员能否认识和恪守指令？ 清点人员能否不负责存货的平时管理工作？ 2.3 清点人员能否熟习应予清点的存货？ 2.4 清点人员能否遇到适合的监察？ 2.5 存货的品种规格及数目能否由非原清点人员进行复核和考证？ 2.6 复核者有否对原计数提出否定建议？ 2.7 清点人员对永续性记录 (存货明细分类账 )有否提出否定建议？ 、清点方法 使用的存货清点表能否早先连续编号并按次序清点？ 3.2 在工作稿本 中 ,有否说明已使用的清点表次序号及未使用和作废 的清点表次序号  ,以便往后追究？ 所有存货的数目  ,能否都经过实质清点加以确立？  (表达清点方 法 , 如过磅、技术性预计等  ) 3.4 在采集存货清点表或挪动某项存货前  , 有关部门或清点划区负责 人能否收到清点负责人的清理通知？ 4 、监盘 4.1 存货数目的一般测试 4.1.1 有否独立抽样复盘  ,并将复盘结果计入  工作稿本 ？ 4.1.2 除上述测试外 ,能否进行了其余测试？ 测试中能否包含了对存货物种规格的记录、存货场所和计量 单位确实认？ 4.1.4 对我们在测试时发现的各样差错 ,公司能否已经纠正？ 4.1.5 对高差错率的清点地区 , 公司更正后 ,我们能否感觉满意？ 对那些大数目封箱的存货 , 我们有无采纳举措确认或测试箱 内存货的实质数目？ 经过检查 , 我们能否能够判定在实地存货清点中 , 所有存货项 目都已包含在内？ 4.2 截止测试 (截止范围包含进货及其退回、发货及其退回、资料的 领用或自制资料入库 ) 存货清点时期公司能否停产？若否 , 则应说明确认截止期正 确性所采纳的程序。 存货清点时期能否暂停存货的收发业务？若否 , 则应说明确 认截止期正确性所采纳的程序。 在工作稿本 中有否分别列表说明生产、发货和查收的截止数 , 包含日期、 品种规格和有关的凭据等？同时应注明实质清点中能否包含上述项目 ,以便作为追究会计记录的依照？ 对存货中废品的关注 公司的存货清点方法能否能保证废品或积压物质相同被视为 正常存货予以清点与加以辨别？ 能否就废品或积压物质向公司有关人员征采建议？ 有否对废品或积压物质进行要点测试并列表说明 , 以便往后 作为追究会计记录的依照？ 、清点结果的追究和其余测试 我们列出的测试项目的最后数目 ,往后可否用来追索至存货汇 总表？ 当我们要将测试结果追索至存货汇总表时 ,可否供给足够的存 货存货清点表以及有关的工作稿本？ 清点结束后 ,公司管理人员能否以存货清点数与永续清点记录 (明细分类账 )作比较 ,并检查其重要差别？ 5.4 我们有否检查任何寄存在公司外面的存货 ,如寄销商品、拜托代 销商品 /拜托外面加工资料。 我们有否检查不是公司所有的代管存货 ,如受托代销商品。 5.6 假如监盘能作为对公司的永续盘存记录的一种测试 ,应简要表达 确认这些记录靠谱性的程序和控制 , 并详细回答以下问题： 存货清点时 ,我们有否选择若干最低限度的存货样本数和若干 永续盘存记录进行测试？ 所有测试清点数能否与永续盘存