存货审计规划方案.docVIP

存货审计规划方案 存货审计规划方案 PAGE / NUMPAGES 存货审计规划方案 存货管理专项审计实行方案 一、审计目标 经过审计促进单位采纳适合的存货管理技术和方法 , 规范存货管理流 , 明确存货获得、查收入库、仓储保留、领用发出、清点处理等环节的管理要求 , 充足利用信息系统 , 完美会计、进出库记录 , 保证存货管理全过程的风险获得有效控制。 二、审计要点 1、检查存货的管理制度及其履行状况 ; 2、检查存货记录的真切性、正确性、完好性和实时性 ; 3、检查存货的采买、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程 ; 4、存货管理信息系统的利用状况。 三、审计内容 （一）采买 认识并记录存货采买的有关流程 , 能否有性价比检查 , 此刻正在发生 业务的供给商及潜伏供给商状况 , 能否签署有合同。 （二）入库及仓储 1）抽查入库单。存货入库能否由采买人员和库房保留人员与采买合同或计划相查对 , 进行查收并在入库单上署名。 2）库房保留人员能否依据入库单实时记录库房实物登记簿。抽查库房实物登记簿 , 查察品名、数目、金额能否和入库单调致。 3）库房负责人能否认期审查实物登记簿。查察署名。 4）入库单能否连续编号和使用 , 作废入库单的办理状况。 5）财务部门能否实时依据入库单进行账务办理。 6）库房保留部门能否认期 ( 起码每个月 ) 向财务部门供给当期入库汇总状况 , 以便财务部门查对明细账 , 保证存货记录实时完好。 （三）出库 7）抽查出库单。查察出库单上能否有领用人、库房保留人及有关负责人署名。 8）库房保留人能否依据出库单实时记录库房实物登记簿。 9）领料单能否连续编号和使用 , 作废的领料单的办理状况。 10）仓储部门能否实时向财务部门供给领料单 , 财务部门能否实时依据领料单进行账务办理。 11）能否采纳先进先出法进行存货核算。 四、调拨 1、调拨时能否有调拨单 , 调拨单上能否有调出和调入部门负责人、 经 办人、库房保留人员署名确认。 2、库房保留人员能否实时记录调拨状况。 3、财务部门能否实时依据调拨单进行账务办理。 五、盘存 1、能否有按期盘存 , 起码每个月一次。 2、存货清点表能否有清点人、监盘人署名确认。财务部门 能否有派人参加清点。 3、清点结束后 , 库房保留部门对存货毁损、呆板、欠缺或许盘盈能否 有记录 , 能否实时报告并作出相应办理 , 财务部门能否实时进行账务 办理。 4、财务部门能否认期与库房进行对账 , 保证账账符合。