各种税金的计算公式.docVIP

一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额 =销项税额 —进项税 销项税额 =销售额 ×税率 ??此处税率为 17% 组成计税价格 =成本 ×（ 1+成本利润率） 组成计税价格 =成本 ×（ 1+成本利润率） ÷（ 1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额 =当月全部的进项税额 ×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计 ÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额 =组成计税价格 ×税率 组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额 =销售额 ×征收率 销售额 =含税销售额 ÷（ 1+征收率） 二．消费税 1、一般情况： 应纳税额 =销售额 ×税率 不含税销售额 =含税销售额 ÷（ 1+增值税税率或征收率） 组成计税价格 =（成本 +利润） ÷（ 1—消费税率） 组成计税价格 =成本 ×（ 1+成本利润率） ÷（ 1—消费税税率） 组成计税价格 =（材料成本 +加工费） ÷（ 1—消费税税率） 组成计税价格 =（关税完税价格 +关税） ÷（ 1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额 =销售数量 ×单位税额 三、营业税 应纳税额 =营业额 ×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额 =应税进口货物数量 ×单位完税价 ×适用税率 2、从量计征 应纳税额 =应税进口货物数量 ×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额 =应税进口货物数量 ×关税单位税额 +应税进口货物数量 ×单位完税价格 ×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额 =收入总额 —准予扣除项目金额 应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额 —纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额 ×税率 月预缴额 =月应纳税所得额 ×25% 月应纳税所得额 =上年应纳税所得额 ×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额 =产品销售利润 +其他业务利润 +营业外收入 — 营业外支出 商业： 应纳税所得额 =销售利润 +其他业务利润 +营业外收入 —营业外支出 服务业： 应纳税所得额 =业务收入 ×净额 +营业外收入 —营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税 =再投资额 ×（ 1—综合税率） ×税率 ×退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额 =应纳税所得额 ×使用税率 —速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额 =应纳税所得额 ×使用税率 ×（ 1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额 =应纳税所得额 ×使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额 =计税土地面积（平方米） ×使用税率 2、房地产税 年应纳税额 =应税房产原值 ×（ 1—扣除比例） ×1.2% 或年应纳税额 =租金收入 ×12% 3、资源税 年应纳税额 =课税数量 ×单位税额 4、土地增值税 增值税 =转让房地产取得的收入 —扣除项目 应纳税额 =∑（每级距的土地增值额 ×适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据 ×税率