XXXX年税务稽查风险防范及应对策略.pptxVIP

2013年税务稽查风险防范及企业应对策略;前言;前言;前言;;稽查的特点; 查某房产企业2009年纳税情况。该企业某小区只有预售收入，未有销售收入。小区虽未办理竣工手续，但已经开始向业主交房，稽查人员认为按31号文规定，应视为该开发产品已经完工，要求结算成本并结转收入。 经计算，最终认定，此举导致该企业少缴企业所得税120万元。;征 管 法 主席令（2001）49号;;隐瞒收入;按标准处理;稽查的主要风险;稽查的主要风险;稽查的主要风险;稽查的主要风险;稽查应对工作的特点; 2012年四???度，企业完成一项市场调研咨询工作，咨询费用20万元于12月份已支付完毕，发票因多种原因未取得，今年汇算时，此20万元可否扣除？; 2012年四季度，企业完成一项市场调研咨询工作，咨询费用20万元于12月份已支付完毕，发票因多种原因未取得，今年汇算时，此20万元可否扣除？ 发票于2012年5月取得，税务稽查以“发票不符合规定”为由，不准在所得税前扣除，企业应作何反应？应如何沟通？ 接受稽查时，依然未取得发票，税务稽查以“没有发票”为由不得扣除，企业应作何反应？应如何沟通？; 2012年四季度，企业完成一项市场调研咨询工作，咨询费用20万元于12月份已支付完毕，发票因多种原因未取得，今年汇算时，此20万元可否扣除？;稽查应对工作的特点;企业会计准则第4号——固定资产;稽查应对工作的特点;企业所得税核定征收办法;税收征收管理法; 和谐公司将闲置仓库出租给太平公司，租期为2012年1月至2014年12月，每年租金500万元，三年租金合计1,500万元于2012年1月收取，并开具1,500万元不动产租赁发票。。 税务稽查按当地地税文件或征管惯例，以1,500万元×12%＝180万元，于2012年一次性征收房产税，企业应如何理解？如何反应？如何沟通？; 如何看待以下文件内容（此文件效力相当于总局令，且未被废止）;税收征收管理法; 对税法、事实、证据的不同理解，可能会得出不同的结论，所以必须会站在企业角度理解税法、事实。;关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知 财税[2009]128号;　　对于单独修建的地下建筑物用地，按50%的比例减半征收土地使用税，是一种优惠。; 和谐公司物资运输需要有危化品运输资质，委托个人运输时，个人全部挂靠运输公司承运，个人收款后，提供运输公司的运费发票。 稽查人员认为：和谐公司向个人支付运费，但却收到运输公司的运输发票，属于收款方不是开票方，不准抵扣进项，甚至不准列支成本。; 和谐公司物资运输需要有危化品运输资质，委托个人运输时，个人全部挂靠运输公司承运，个人收款后，提供运输公司的运费发票。 稽查人员认为：和谐公司向个人支付运费，但却收到运输公司的运输发票，属于收款方不是开票方，不准抵扣进项，甚至不准列支成本。;关于企业所得税若干问题的公告 税务总局2011年第34号公告; 对税法、事实、证据的不同理解，可能会得出不同的结论，所以必须会站在企业角度理解税法、事实。; 案例1，某公司采购货物20万元因折扣较大，故未索取发票，税务机关处以对方偷税金额一倍罚款3.4万元。; 和谐公司长期向太平公司销售商品，合同约定提供60天账期，于对方签收货物后第60天收款并开发票。 2012年4月1日，太平公司签收货物一批，不含税价格100万元、成本80万元，按合同规定应于5月30日付款. 2012年5月5日，发现太平公司老板因资金链断裂而跑路，和谐公司对该批货物的增值税纳税义务应如何履行？; 对税法、事实、证据的不同理解，可能会得出不同的结论，所以必须会站在企业角度理解税法、事实。; 以包工不包料（甲供）方式建设一仓库，材料400万元由甲方采购，承建方收取工程款开具200万元建安发票。;四、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题 　　企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；;把握稽查工作的要点 企业所得税热点问题解析及把握要点 个人所得税热点问题解析及把握要点 流转税税务热点问题解析及把握要点 发票在稽查中的常见涉税风险 稽查事前事中事后的关注要点 ;企业所得税的特点;企业所得税的特点;企业所得税的特点;企业所得税的特点; 当收取包装物押金时，是否在押金合同或者押金制度中与客户约定，如果因超过一年