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企业财务风险管控体系建立 徐晓莉授课大纲企业为何建立风险管控体系风险管控的要点风险管控体系的框架如何建立风险管控体系制度设计案例教训与启示常言： 「智者从别人失败经验中吸取教训， 聪明者从自己失败经验中吸取教训， 愚者则永不懂从经验中学习。」本资料来源环境风险影响经营模式变动的不确定性不确定性的来源过程风险影响经营模式实施的不确定性决策所需信息风险影响做出价值创造决策所需信息的可信性与可靠性的风险风险来源企业风险的产生和发展的5大规律 规律一：“木桶效应”规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险规律四：大企业最易发生致命风险规律五：风险演化的四个阶段信用管理流程综述：信用管理链信用管理链可以描述为：6项环节、4大体系、2个中心和3点控制312456签约接触洽谈发货收款清欠312456合同保障客户筛选信用政策账物跟踪普通催收危机处理分析征兆保持压力适度催收频繁沟通实地考察信用调查信用形式信用期限信用额度电话确认信函提示实地走访担保抵押保险诊断追讨奖惩欠款监控体系欠款追收体系客户信息体系客户信用分析体系事 后 控 制 点事 中 控 制 点事 前 控 制 点企业风险产生的10大根源原因一：“急功近利”：不恰当的规模化；原因二：“馅饼”还是“陷阱”：不恰当的多元化与非多元化；原因三：“双刃剑”：不恰当的融资行为；原因四：“没有整合好资源”：运营模式的失误；原因五：“在钢丝上跳舞”：违法和违规；原因六：“傲慢的代价”：企业老板的素质需要提高；原因七：“团队的价值”：核心团队缺乏；原因八：“体系的力量”：管理体系的缺乏；原因九：“逆势而为”：政策的变化或调整；原因十：“关联的弊端”：企业经营环境的变化 企业面临的风险分析风险一：资金断链风险——企业的“心肌梗塞”或“脑血栓”风险二：回款风险----“温水煮青蛙”风险三：投资风险----“机会”还是“灾难”风险四：法律风险——多行不义必自毙风险五：政策风险――顺势者昌，逆势者亡风险六：核心团队流动风险——企无人则止风险七：市场风险风险八：产品质量风险风险九：担保风险风险十：企业主个体风险企业规模做企业就是斜坡上推车，没有力气的时候，惯性就压死你。——黄宏生 激烈的竞争机制的退化中国的企业内部的矛盾创业/企业家阶段集合阶段正规化阶段合作阶段企业寿命7岁第三道防线第二道防线董事会风险管理审计管理层CEO业务部门内部审计风险管理第一道防线企业风险管理框架一个基础三道防线如何建立第一道防线了解企业战略目标及可能影响企业达标的风险识别风险类别对相关风险作出评估决定转移、避免或减低风险的策略计设及实施风险策略的相关内部控制第一道防线：总结企业建立的第一道防线，就是要各业务单位就其战略性风险、信贷风险、市场风场和操作风险等等，系统化地进行分析、确认、度量、管理和监控企业需要把评估风险与内控措施的结果进行记录和存档，对内控措施的有效性不断进行测试和更新第二道防线：风险管理单位防线第二道防线是在业务单位之上建立一个更高层次的风险管理功能，它的组成部份可能包括风险管理部门、信贷审批部门、投资审批部门风险管理部的责任是领导和协调公司内各单位在管理风险方面的工作，它的职责包括：编制规章制度对各业务单位的风险进行组合管理度量风险和评估风险的界限建立风险信息系统和预警系统 、厘定关键风险指标负责风险信息披露、沟通、协调员工培训和学习的工作按风险与回报的分析，为各业务单位分配经济资本金第三道防线：内审单位防线第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门，监控企业内控和其他企业关心的问题2010年管控主题课程如何建立有效的内部控制体系企业控制制度的设计与实施有效降低成本的策略与方法财务分析与资产有效利用现金流管理中的风险控制与价值创造财务工作中的“猫鼠游戏”——企业财务检查技术 新全面预算管理实务与操作 什么是内部控制？监督控制信息与沟通活动风险信息与沟通评估控制环境内控系统五要素架构监 控控 制 活 动信息与沟通风 险 评 估控 制 环 境内部控制要素－内部环境价值观员工胜任能力管理哲学和经营风格组织结构责任的分配与授权人力资源的政策董事会与审计委员会错弊及报告监 控 风险是一种潜在的问题或损失。风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影 响？控制活动信息与沟通风险评估控制环境内控要素－风险评估目标设立风险识别风险评估风险应对监 控为防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离控制活动能够抵偿风险信息与沟通控制活动风险评估控制环境内控要素－控制活动职责分工控制授权控制预算控制财产保护控制会计系统控制经济活动分析控制绩效考评控制信息系统控制监 控 为了实现控制目标