内部控制的意义与评价.pptxVIP

第九章 审计过程—了解和评价内部控制;第九章 目录;内部控制的意义和类型;COSO 定义;财政部定义;类 型;财务报告内部控制（1）;财务报告内部控制（2）;其他目的控制;总体控制（1）;总体控制（2）;总体控制（3）;总体控制薄弱的例子;总体控制有效的例子;图9-1 总体控制和业务处理控制的关系 ;业务处理控制;Examples of Application Control (warehouse);图表9-1 基本业务循环及业务程序内容 ;基本控制;预防型控制 ;发现型控制 ;内部控制的作用;例1 订货程序的内部控制风险;图表9-2 内部控制的功能及发挥途径;内部控制并非万能药;内部控制的固有界限;内部控制的评价框架;历史演变;COSO 5 要素 ;控制环境;风险评价;风险管理流程 ;控制活动;信息与沟通;监督活动;日常监视和独立评价;COSO 5 要素的意义 （1）;COSO5要素的意义（2）;例2 订货程序内部控制;财务报表审计中内部控制的评价;内部控制和测试;财务报表审计的证据活动逻辑;图9-3 内部控制和审计程序的关系;与审计相关的控制;管理建议书 ;内部控制审计的理论和实务;内部控制审计对财务报表审计的意义;内部控制和内部控制审计;高水平的合理保证;AS#2-2和27;AS#2-146;AS#2-146：147;AS#2-150;AS#2-149，151;AS#2-152;AS#2-157;PCAOB框架;内部控制审计的步骤 ;评价步骤;图表9-13 经营者的内部控制文档;复核经营者内部控制评价报告;图表9-14 经营者评价过程;与所有重要的F/S项目认定对应的控制活动;;了解内部控制的目的;图表9-16 确定要测试范围的程序;图表9-17 财务报表要素和业务循环 ;控制目标;主要控制的确定;内部控制设计的有效性测试和评价 ;内部控制运行的有效性测试和评价 ;证据评价;图表9-20 内部控制缺陷的定义;图表9-21 内部控制缺陷及其重要程度判断 ;图表9-22 审计意见的类型 ;内部控制评价是贯穿于整个审计期间的活动 ;内部控制的评价是不断修正的过程 ;图表9-23 内部控制评价修正过程 ;文档化内部控制审计 ;内部控制评价结果文档化的方法;图表9-24 内部控制设计评价的文件 ;内部控制审计报告;内部审计;有关内部控制审计的沟通 ;Why;图表9-26 内部审计的基本结构;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。4月-214月-21Tuesday, April 6, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。23:05:3423:05:3423:054/6/2021 11:05:34 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。4月-2123:05:3423:05Apr-2106-Apr-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。23:05:3423:05:3423:05Tuesday, April 6, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。4月-214月-2123:05:3423:05:34April 6, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。06 四月 202111:05:34 下午23:05:344月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。四月 2111:05 下午4月-2123:05April 6, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/4/6 23:05:3423:05:3406 April 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。11:05:34 下午11:05 下午23:05:344月-21