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个人所得税节税对策研讨 个人所得税节税对策研讨 个人所得税节税对策研讨 个人所得税节税对策商讨一、个人所得税纳税人身份的筹备 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人负有无穷纳税义务，而非居民纳税人肩负有限纳税义务。对个人所得税纳税人身份的筹备，主假如熟习税法对居民和非居民纳税人身份的认定及有关规定，利用二者的身份进行筹备，达到节税的目的。如依据暂时离境的规定，合理的安排离境时间，关于跨国纳税人，还应注意在中国境内居住的时间，防止自己成为中国居民纳税人，以达到节税的目的。自然，纳税人在进行纳税申报时，应供给有效的证明文件。 依据《中华人民共和国个人所得税法实行条例》规定，对在中国境内有住处，或许无住处而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外获得的所得，应分别计算应纳税额。但纳税义务人一定供给在境内、境外同时任职或受雇及薪资、薪金标准的有效证明文件，进而判断收入的根源，分别减除花费并计算应纳税额。除此以外，税法中有很多需要供给有效凭据及证明文件的地方，假如没有，便不行享受税收优惠政策。 二、对薪资、薪金的筹备 薪资、薪金所得是指个人因任职或许受雇而获得的薪资、薪金、奖金、津贴、补助、劳动分成以及与任职或许受雇有关的其余所得。关于薪资、薪金所得的税务筹备主要有以下几个方面： 薪资、薪金福利化，降低员工名义收入。薪资、薪金所得合用九级超额累进税率，其税率为3%～45%，相当于收入越高，税率便越高。公司能够适合减少员工的薪资、薪金，而以供给花费服务的形式变换为员工福利，即可有效的躲避个人所得税。如：公司向个人供给低租住宅或免租宿舍、免费工作餐、交通工具或交通花费的报销等一系列福利举措，都可在不影响个人的收入总数及花费水平的前提下，全理的减少个人税负，实现个人薪资、薪金收入最大化。 2.合理安排奖金的支付方式与金额。从 2005年1月1日起，纳税人获得整年一次性奖金，可独自作为一个月薪资、薪金所得计税。在计征时，将该奖金除以12，按其商数确立税率及速算扣除数。假如纳税人当月薪资所得低于税法例定的花费扣除数，还可将奖金减去薪资与税法例定的花费扣除数的差额后的余额再按上述方法计征个人所得税。但在一个纳税年度里，此种计算方法对同一个纳税人只好使用一次，所以，公司应尽量少发或许不发季度奖和半年奖。同时，还应注意年关奖金额确实认，免得造成“年关奖多发一元，税负增添千元”的倒流现象。 平衡收入时间。税法例定，除整年一次性奖金以外，其余各样名目的奖金，如半年奖，季度奖，全勤奖等，一律计入当月薪资、薪金收入，归并确立税率和速算扣除数，为防止发放奖金当月收入过高，惹起税率高、税负重，公司可将奖金在平常分别的发给员工，平衡各月份收入，即可减少税负。此外，绩效薪资占薪资总数较大比重的公司，也可采纳此种方法，平衡各月收入，达到节税的目的。 销售激励的税务筹备。为鼓舞销售人员节俭成本支出，多半公司采纳“包干制”，即发放的薪资及奖金中包括了为销售活动所必要的通信费、差旅费、交通费等，使得销售人员实质获得的收入不多，却又得缴纳高额的税款。这类状况下，公司可改变核算方法，将能供给发票的销售花费进行实报实销，再用薪资、资本与花费的差额计算应纳所得税额，使得税负大大减少。 对年薪制下，适合区分管理层的基本薪酬与效益薪酬。当前，很多公司对管理层推行年薪制，薪资、薪金收入主要分为基本薪酬和效益薪酬两个部分，每个月发放基本薪酬，年关依据考评结果发放效益薪酬。但是，这样会由于二者比率的差别而致使税负的差别。所以，公司能够预先剖析这类比率关系，从中找到节税的最优方案。 奇妙地安排民营老板的薪资。薪资、薪金所得合用3%～45%的超额累进税率；公司所得合用25%的税率，假如获得公司所得税优惠，税率能够为0或15%。假如老板自己不拿薪资，那么这笔花费将作为公司利 润缴纳公司所得税；假如老板薪资收入超出38500元，则按30%的税率缴纳个人所得税。当公司所得税与所对应的个人所得税税率相当时，选择让公司纳税税负较低；当公司合用25%的税率时，老板薪资在8000～12500元比较合理。 三、劳务酬劳的节税策略 劳务酬劳所得挨次收税，合用20%的税率，但关于一次性收入过高的状况，会推行加成征收，相当于三级超额累进税率。对劳务酬劳所得的税务筹备，主要有以下几种方法： 花费抵减法。这类方法主假如经过减少名义劳务酬劳所得来筹备的，纳税人可和业主商定，劳务花费尽量由公司肩负，这样既能够减少个人劳务酬劳的税负，又不会增添公司的额外负担。 收入人员平衡法。关于多人合作肩负同一劳务而言，雇主常常会依据该项劳务支付酬劳。此时，纳税人假如将该笔收入直接计征个人所得税，税负会比较高；假如先将这笔收入分到每一个人手中，再分别纳税，税负会大大降低。 收入次数平衡法。劳务酬劳所得是挨次纳税的，并且每次