训练流转税类.pptxVIP

训练 ;练习一（增值税）;（4）5月12日，销售乙产品20 000元，应收取增值税款3 400元。款已收到，对方要求该产品先存放于该厂，另收到对方支付仓库保管费500元。 （5）5月16日，该企业向华明公司销售丙产品300件，单价为250元/件，产品成本为60 000元。按合同规定，货款分3个月支付，本月为第一期产品销售实现月，增值税专用发票上注明价款为25 000，增值税款为4 250元，已收到款项。 （6）5月21日，该企业委托某公司代销丁产品2 000只，每只成本25元，售价45元，售完后，按不含税销售额5%计提手续费。1月30??，收到该公司交来代销清单，产品全部售出，价款为90 000元，增值税款为15 300元，开出增值税专用发票及一张普通发票为2 500元。 要求：请做出相应的会计分录。 ;练习二（增值税）;;;练习一答案;;;;练习二（答案）;;练习三（增值税）;（5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算向消费者销售沙发的销项税额； （2）计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额； （3）计算办公家具用于利润分配的销项税额； （4）计算为宾馆定做家具的销项税额； （5）计算购进原木可以抵扣的进项税额； （6）计算本月应缴纳的增值税。 ;练习三（答案）;练习四（增值税、消费税）;;练习四（答案）;;;;练习五（增值税、消费税）;（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元；比例税率2009年5月1日前为：调拨价50元／条以上（含50元）的，税率为45%；调拨价50元／条以下的，税率为30%；2009年5月1日后为：调拨价70元／条以上（含70元）的，税率为56%；调拨价70元／条以下的，税率为36%。） 要求： 　根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算卷烟厂2009年1～4月销售卷烟应纳消费税； （2）计算卷烟厂2009年5～12月销售卷烟应纳消费税； （3）计算卷烟厂2009年可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税； （4）计算卷烟厂2009年应缴纳的消费税； （5）计算卷烟厂2009年应缴纳的增值税。 ? ;练习五（答案）;;;（1）礼花厂当期应纳或应退增值税和消费税的计算：生产企业出口的应税消费品（鞭炮焰火），增值税免税并退税，消费税只免税不退税。出口应退增值税的计算：当期进项税额合计=400+0.7+（8+0.4）×7%=401.288（万元）①当期不予抵扣或退税的税额=2500×（17%-13%）=100（万元）②当期应纳税额=1500×17%-（401.288-100）-12= -58.288（万元）③免抵退税额=2500×13%= 325（万元），58.288小于325④应退增值税税额=58.288（万元）⑤免抵税额= 325-58.288=266.712（万元）销售给外贸企业的花炮应当缴纳消费税， ⑥ 应纳消费税税额=1500×15%=225（万元）;;考试形式与题型;;（一）增值税的计算与会计处理;;;;（二）消费税的计算与会计处理;;;（三）企业所得税的计算与会计处理;;（四）个人所得税的计算; 课程结束;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。4月-214月-21Monday, April 5, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。03:21:4203:21:4203:214/5/2021 3:21:42 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。4月-2103:21:4203:21Apr-2105-Apr-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。03:21:4203:21:4203:21Monday, April 5, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。4月-214月-2103:21:4203:21:42April 5, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。05 四月 20213:21:42 上午03:21:424月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。四月 213:21 上午4月-2103:21April 5, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技