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计算机审计概述;现代信息技术发展与审计变革;现代信息技术发展与审计变革;现代信息技术对会计的影响;现代信息技术对审计的影响;审计技术的发展;计算机审计与会计系统;信息系统审计;信息系统审计主要方法;计算机辅助审计;计算机辅助审计;计算机辅助审计新发展;计算机犯罪的防范;计算机犯罪的防范;计算机犯罪的防范;内部防范计算机犯罪的措施;计算机审计的标准;电算化信息系统的内部控制与内部控制评审;电算化信息系统的内部控制;电算化信息系统的内部控制;组织控制
不相容职务分离
程序员与操作员分离
信息部门与用户部门分离
数据备份与数据使用分离
审核与操作分离
审计部门与实务部门分离
授权管理
授权级别划分
授权范围控制
人员招聘、录用控制;系统发展控制
可行性分析
系统发展授权
内审人员参与
系统调试数据控制
系统转换控制
系统效益评估;计算机操作控制
系统只用于经过允许的目的、接触计算机操作的只限于经过允许的人员、只用经过允许的程序可以运行、程序运行的错误可以察觉和纠正。(国际会计准则15号)
建立操作制度并实施之
包括:机器操作规程、机器功效标准、作业运行规程、控制台记录规程(日志)、数据文件控制标准、应急措施、物理安全规则等;系统软件控制
错误处理的控制功能
使用权限控制功能
防止计算机病毒控制;数据和程序安全控制
实物安全保管制度
数据安全制度(防黑客、异地同步备份)
系统修改、升级控制
使用报告、使用纪录。;电算化信息系统的内部控制;输入控制
输入方式控制
网络传输、软盘转录、人工输入、其他
原则:快速、有效、安全
输入权限控制
输入授权
数字签名
数据转换控制
输入校验,(合理性校验、格式校验、关键字校验、依赖性校验、位校验、其他);处理控制
系统内部核对控制
处理适当性、公允性控制
溢出控制
误操作控制
其它;输出控制
输出校验
输出格式控制
输出文件的修改性控制(一般不可修改)
输出前的强制备份
输出文件适用控制
其它;谢谢大家;9、要学生做的事,教职员躬亲共做;要学生学的知识,教职员躬亲共学;要学生守的规则,教职员躬亲???守。4月-214月-21Monday, April 5, 2021
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。03:20:2303:20:2303:204/5/2021 3:20:23 AM
11、一个好的教师,是一个懂得心理学和教育学的人。4月-2103:20:2303:20Apr-2105-Apr-21
12、要记住,你不仅是教课的教师,也是学生的教育者,生活的导师和道德的引路人。03:20:2303:20:2303:20Monday, April 5, 2021
13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇,谁就心想事成。4月-214月-2103:20:2303:20:23April 5, 2021
14、谁要是自己还没有发展培养和教育好,他就不能发展培养和教育别人。05 四月 20213:20:23 上午03:20:234月-21
15、一年之计,莫如树谷;十年之计,莫如树木;终身之计,莫如树人。四月 213:20 上午4月-2103:20April 5, 2021
16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已,而提出新的问题,却需要有创造性的想像力,而且标志着科学的真正进步。2021/4/5 3:20:2303:20:2305 April 2021
17、儿童是中心,教育的措施便围绕他们而组织起来。3:20:23 上午3:20 上午03:20:234月-21
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