[PPT大赛]非财务人员的财务基础.ppt

* 编号越小，流动性越强。 * 现金：运用 利润：来源 资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。 反映资产及其分布状况； 表明企业所承担的债务及其偿还时间； 反映净资产及其形成原因； 反映企业财务发展状况趋势。 * 并非企业所有的经济资源都能够反映在资产负债表上 一个企业优秀的管理队伍，优秀的管理水平也是企业很看中的资源，而这部分资源也不可能反映到资产负债表中。 * * 两者确认收入和费用的口径不同。 权责发生制 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不作为当期的收入和费用。  收付实现制 凡是在本期收到的收入和支出费用，不论是否属于本期，都应作为本期的收入和费用处理，反之，即使收入取得或费用发生，没有实际款项的收付不作为当期的收入和费用。 * 企业的生产过程是盈利的 企业处于扩张中 企业筹集资金投入生产，生产盈利偿还筹资本金和利息 * 不论是投资人、债权人还是企业经理人，都重视和关注企业的盈利能力。 * * 产生现金能力 * 上市公司最重要的财务指标：每股收益、每股净资产、净资产收益率 * 股东每投入1元能产生多少收益? 开源 节流 杠杆 * 资金的价格 利率vs汇率 * * CPI大于银行存款利率 负利率 浮动贷款利率=合同期内平均利率 * 单利 s=p(1+i*n) 复利 s=p(1+i)n * 概念：复利 纽约位于哈德逊河口，它是美国最大的城市和港口。“纽约”这个名称的来历有一段故事。据历史资料记载，纽约城最早居民点在曼哈顿岛的南端，原是印第安人的住地。1626年，荷兰殖民者仅花了价值相当于24美元的一些珠宝首饰从印第安人手里骗取了过来。今天曼哈顿的名字，就是印它安语“我们受骗了”的意思。以后荷兰占领了这块地方，英国国王查理二世把这片土地赐给了他的弟弟詹姆士·约克公爵。于是这个年轻的公爵，从英国的旧领地约克城迁到新阿姆斯特丹，并把它改名为纽约，意思是新的约克城。 * 纽约位于哈德逊河口，它是美国最大的城市和港口。“纽约”这个名称的来历有一段故事。据历史资料记载，纽约城最早居民点在曼哈顿岛的南端，原是印第安人的住地。1626年，荷兰殖民者仅花了价值相当于24美元的一些珠宝首饰从印第安人手里骗取了过来。今天曼哈顿的名字，就是印它安语“我们受骗了”的意思。以后荷兰占领了这块地方，英国国王查理二世把这片土地赐给了他的弟弟詹姆士·约克公爵。于是这个年轻的公爵，从英国的旧领地约克城迁到新阿姆斯特丹，并把它改名为纽约，意思是新的约克城。 比尔盖茨 弯腰一次捡1000美元。连续弯腰 16,318,678年（1千6百万年） * 72法则 踩刹车：巴菲特长期持有模型的挑战 概念：年金 * 国库券利率相等于无风险利率 * 第二篇成本控制 sharelee@ * 由于航空市场日益竞争，单位收益呈下降趋势，因此成本控制是公司长期获利的关键。 参考先进航空公司的作法，以及根据本公司的预算机制，研拟并落实成控制度及流程，以达全面成控的效益。 成本控制的意义 sharelee@ * 成控对获利的影响 1%的成本节省可增加20%的获利 $ sharelee@ * 何谓成本控制 成本控制以不牺牲服务质量及飞安为前提 节省不必要的浪费 简化流程，删除重复的工作 提升公司资源的效率，如飞机使用率 删除顾客不需要的产品/服务特点 集中采购及公开竞标，以功能为诉求，而非规格或厂商 Quality Cost Time sharelee@ * 成本控制的方向 持续推动四大成控方向 结构：提升人员生产力及飞机使用率 流程：简化工作流程及增进电子化 产品：空、地服产品内涵的检视及成本改善 外购：争取各项外购及地勤代理等费用的降低；发展策略性采购 增加附带收入 sharelee@ * 成控工作小组 成控委员会 成本分析及控制方法的选练及研讨 董事长 总裁 副总裁 成本分析师 责任单位 主管 工作小组 成本分析师 责任单位 主管 工作小组 成本分析师 责任单位 主管 工作小组 成本分析师 责任单位 主管 工作小组 成本控制的运作组织 sharelee@ * 寻求成控方案的方法 成本结构分析 sharelee@ * 寻求成控方案的方法 Cost Rebalance 重新检视各项资源之投入与其绩效产出间之关系是否为最佳状况 资源投入 （成本） 绩效产出 （收入） sharelee@ * 寻求成控方案的方法 成本结构树的分析 因果图分析〈鱼骨图分析〉 流程图分析 将欲改善的项目，藉由鱼骨图，找出发生原因，并经控制各项原因，进而改善结果。 从投入(Input)经生产过程(Process)，到产出(Out