企业内部控制知识竞赛试题及答案.pdf

. 企业内部控制知识竞赛试题 一、选择题 (请在备选答案中选择 1 个或 1 个以上正确答案，选出全部正确选项得 1 分，错选、少选、 多选、不选均不得分。本题共 70 题，每题 1 分，共 70 分) 1．内部控制的基本概念是从早期 （ B ）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B．内部牵制 C．内部审计 D．管理控制 2 ．下列有关企业内部控制的表述 中，正确的有（ ABD ）。 A．内部控制是一个过程 B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BD ）。 A．内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4 ．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD ）。 A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B．内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D．内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5．关于美国科索委员会 (COSO)发布的《内部控制——整合框架》 (1992)和《企业风 险管理一整合框架》 (2004)之间的关系，下列说法正确的有（ ABCD ） A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、 风险容忍度和风险组合观等基本概念， 将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 . . D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外 部因素 6 ．与《内部控制——整合框架》 (1992)相比， 2013 年 5 月，美国科索委员会 (COSO) 发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ BC ）。 A．修改了内部控制核心定义 B．概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等 17 条原则 C．将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告 目标 D．将目标设定作为内部控制的组成部分 7 ．下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有 （ABCD ） A．中央和地方国有控股上市公司，应于 2012 年全面实施企业内部控制规范体 系，并在披露 2012 年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我 评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 B．非国有控．股主板上市公司，且于 2011 年 12 月 31 日公司总市值 (证监会算 法)在 50 亿元以上。同时 2009 年至 2011 年平均净利润在 3000 万元以上的， 应在披露 2013