不定性控制讨论与预算管理.pptx

预算是联系目标与现实的桥梁--兼论全面预算管理与不确定性控制钱世政序案例一、中石油实施符合国际规范的全面预算管理案例二、汉斯公司的财务控制制度一、概述1、定义： 预算是依据发展战略，在预测的基础上制定的货币 化的计划。2、作用： 预算是实施企业发展战略的保障体系； 预算是经营管理中的有效控制工具； 预算是经营业绩的评估依据。-1-3、预算实施体系-2-4、预算管理在财务部门中的位置与功能-3-5. 确定预算单位(1) 划分预算类型--盈利性单位：如制造车间、运输车队；--资金占用单位：如采购、仓储、销售；--专项经费单位：如研发、技改、中试；--费用单位：如行政职能部门；--差额预算单位：如内部福利机构。(2) 划分计价类型--成本类价格，如原辅材料、燃动、工器具、备品备件、低值易耗品；--内部转移类价格，如半成品、产成品；--计划类价格，如维修、运输、后勤服务。-4-6. 编制预算的一般程序--详见补充资料3预算是发展战略的货币化表述;聪明不如情况明;千斤重担众人担，人人肩上有指标；销售预算是编制全面预算的关键与起点；在全面预算体系中，包括制造预算等非货币计量单位的预算；预算是建立在预测的基础之上，而非“会计报告与记录”；预算的重点内容是现金流量、营业收入、成本费用；天下难事，必作于易，天下大事，必作于细；要考核的是管理者对未来判断的准确程度；为了减少不必要的开支，必须增加必要的开支。-5-视不同部门、下属企业性质及费用型态而定。(1) 传统预算法。将上年度的预算加减本年度预计变动因素而得。--特点是编制简单省力，但不合理之处积重难返。--适用于业务平稳、变动幅度不大的企业。--生产部门可采用标准成本法。(2) 弹性预算法。以正常情况为基准，分别设计在其70%~120%幅度内变动的预算方案。--具体可用列表法、图示法、公式法。--适用于市场变化快、前景不明朗的情况。(3)零基预算法。不考虑上期情况，而根据现状分析。每次以推倒重来，从零开始推算。--零基预算程序：推敲每项收支项目有无必要根据收支目标编制不同水平的预算方案分析、比较各预算方案，排出优先次序选择恰当预算方案--其特点是：预算合理、效益高，但编制繁琐耗时。--研发部门可采用零基预算法。企业可将两种预算方法混合适用，每隔几年实施一次全面的零基预算。-6-7. 预算编制方法9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday,