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新奥燃气控股业绩指标体系优化设计报告(初稿 V7)2006年4月21日，廊坊设计报告内容一、IBM有关企业关键业绩指标（KPI）设计的理念和方法论二、新奥燃气控股KPI优化设计总体思路三、新奥燃气控股KPI优化设计方案四、下一步工作：新奥燃气控股KPI落地的几点建议附录1：新奥燃气控股流程KPI及其承担主体附录2：新奥燃气控股总部职能部门KPI设计报告内容 IBM有关企业关键业绩指标KPI设计的理念和方法论企业业绩和绩效管理企业KPI设计目的、任务和关注点IBM设计企业KPI的方法论我们认为， 企业业绩是指股东总回报，包括年利和股份投资回报。企业应该通过有效的绩效管理，不断提高股东价值。我们的任务是优化设计企业关键业绩指标（KPI），那么我们首先必须就什么是企业“业绩”达成共识什么是企业业绩？不同的人有不同的理解“我们希望我们投资的企业能给我们很好大回报，年终分红要好，但更重要的是股票是否好买卖。” – XXX上市企业股东(注: 股东总回报 = 分红 + 股票资本增值)“企业业绩在在我看来就是它的收入和利润。” – XXXX企业经理“企业业绩就是销售收入。销售收入好了，我们就能到更好的佣金。” – XXXX企业员工绩效管理是企业对战略实施过程的管理，其方法是通过制定反应企业战略目标的关键业绩指标体系，并对其进行监控、反馈、修正和评估，促使实现战略目标企业绩效管理是企业战略管理的重要部分，是成功实施企业战略的保证，其中的核心任务是设计反映企业战略的KPI体系制定关键经营业务业绩指标运营体系企业战略完成公司企业绩效管理经营预算制定资本资本计划预算投资管理企业战略规划企业经营计划企业绩效管理层层分解KPI确定KPI并制订企业（平衡）计分卡理解企业业务模式和战略寻找出企业关键成功因素并构建企业“战略地图”定义KPI35142设计企业KPI体系的目的是分解落实企业战略目标，形成一个有效监控战略实施过程和评估战略实施结果的工具。为此，我们必须完成5项任务目标：分解落实企业（持续创造价值的）战略目标，形成监控战 略实施的工具任务：+一般意义上的企业+ 行业内企业某某公司当我们设计一个企业的KPI时，我们必须分三个层面全方位关注这一企业，该企业KPI应包容三方面的内容层面关注点设计KPI的依据作为一般意义上的企业企业价值创造模式作为一个行业内的企业行业业务模式具体一个公司创造价值的策略（企业战略）价值驱动因素行业内企业关键成功因素公司战略的关键成功因素 (TSR)(TSR)SVASVA股东总收益股东总收益股东增加值（股东增加值（））企业目标企业目标??红利红利??资本收益资本收益折现率折现率债务债务自由现金流经营现金流价值评估因价值评估因素素??????销售增长销售增长运营资本投资运营资本投资资本成本资本成本??公司价值增长公司价值增长价值驱动价值驱动期期????营业毛利营业毛利固定资产投资固定资产投资??因素因素所得税税所得税税战略性竞战略性竞经营经营投资投资融资融资管理层决策管理层决策争力建设争力建设企业创造价值的路径示意图从第一个层面看，所有企业持续创造价值的宏观模式是一样的。我们在设计任何企业的KPI时都应该首先关注其价值创造的驱动因素关键活动客户选择与获取公司收入战略控制点价值定位32541从第二层面看，做同一业务的企业有相似的业务模式和特有的关键成功因素。我们在设计某一行业的企业KPI时应该关注其业务模式和行业关键成功因素示例：家电企业有相似的业务模式和行业关键成功因素业务模式简述行业关键成功因素三星正确的市场定位产品创新速度高效的物流掌握销售渠道和终端用户提供高质量的客户服务提高品牌美誉度提高产品性价比客户：居民；客户获取：广告宣传经销商管理：产品差价；用户：产品价格性能比和服务海尔产品销售产品创新、市场反应速度、销售渠道和客户服务长虹市场开拓、产品创新、产品生产、产品销售、产品服务从第三层面看，尽管处于同一行业，每个企业依然有自己的方法（战略）。因此，我们在为它们设计KPI时要重点了解其战略，明确驱动该企业战略的关键成功因素示例：不同家电企业有不同的市场战略与关键成功因素三星海尔长虹产品款式市场反应市场战略（简述）：高产品性价比高质量服务价格优势关键成功因素：掌握核心技术 并不断更新提高创新速度提升品牌价值精益运营建立高效的服务体系规模经营精益生产高效物流财务客户流程创新根据以上论述，IBM通常采用以下方法寻找企业关键成功因素和设计企业KPI（或平衡计分卡）行业企业业务模式战略愿景价值驱动因素所有价值驱动要素战略在合适的层面上战略措施行业企业关键成功因素具体企业战略关键成功因素相互佐证和补充具体企业关键成功因素集合以上关键成功因素的逻辑关系（企业战略地图）财务财务价值驱动因素 运营价值驱动因素战略性的能力