业务流程图及风险控制管理文档要素解读.pptxVIP

业务流程图及风险控制管理文档要素解读 二○一三年三月六日主要内容一、内部控制简介二、流程管理的内容和作用三、业务流程图要素解读四、风险控制文档要素解读一、内部控制简介什么是内部控制？ 传统上对内控的认识：管理手册、规章制度内部控制 现代内控理论：系统化的框架 一、内部控制简介与传统管理观念的区别 信息流动：单向--双向乃至多向 职责分工：模糊--清晰 企业运营：行政指令式活动--自发主动式活动 档案管理：混乱--规整 管理目标：单一的股东利益最大化--经营有效性，财务报告的可靠性，法律和法规的遵从性 风险应对：专门部门强制进行--在日常经营活动中自主进行一、内部控制简介内部控制体系评价的概念 内部控制体系评价是按照规定的程序、方法和标准，对已经建立和实施的内部控制体系，从设计有效性和执行有效性两个方面对财务报告内部控制有效性进行测试、评估和报告的过程。 从概念中我们可以得出，内部控制评价是一个过程，是一个对内部控制设计有效性和执行有效性进行测试、评估和报告的过程。一、内部控制简介内部控制评价的概念包含了以下两方面的内容：1. 内部控制体系评价的目标 开展内部控制体系评价的基本目标是确定内部控制的有效性。公司开展内部控制体系评价的基本目标是：确认内部控制方面是否存在控制缺陷，判断内部控制体系是否有效。 各单位内控评价的目标是通过查找内部控制设计和执行有效性方面的不足，一方面作好落实