最新生产企业出口退税免抵退实操.pptx

2013年最新生产企业出口退税实操课件;【前言】;【收益】;目录;QQ:914424834 ;一、贸易基本知识;一、贸易基本知识;一、贸易基本知识;一、贸易基本知识;一、贸易基本知识;一、贸易基本知识;一、贸易基本知识;一、贸易基本知识;二、海关基本知识;二、海关基本知识;二、海关基本知识;二、海关基本知识;二、海关基本知识;二、海关基本知识;三、外汇基本知识;三、外汇基本知识;三、外汇基本知识;12号公告制定背景 1、《管理办法》（24号公告）下发后，国家外汇管理部门进行了货物贸易外汇核销制度改革，取消了用于申报退税的出口收汇核销单，《管理办法》需要进行相应的调整； 2、《管理办法》下发执行以来，各地税务机关和出口企业通过不同形式反映了一些执行中存在的问题，并提出了一些完善的建议，国家税务总局在研究论证后，决定对《管理办法》进行完善； 3、国家税务总局在研究优化出口退税流程、加强出口退税管理等措施时，发现这些措施的实施要以企业的申报为起始，需进一步细化《管理办法》的相关规定。;项目;项目;项目;出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。 对出口产品退税是一个“国际惯例”而非“政策优惠”，必须明白出口退税本环节是零税率。 零税率原则：“征多少，退多少”。 是不是所有出口货物服务都有税退？ ;; 货物未直接报关离境 出口报关单的贸易方式为进料深加工(保税区除外) 报关单无出口退税联 ;90天内/470;海关;1、当期应纳税额（如为负数即留抵，可退税） 2、免抵退税不得免征和抵扣税额 3、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 4、免抵退税额 5、免抵退税额抵减额 6、当期应退税额 7、当期免抵税额;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;46;预申报工作;5、生成明细申报数据;1.以前是购进法，现在是新实耗法，实耗法退税更快，更合理，但烦锁，购进法退税慢，计算简单； 2.新系统现可以修改出口日期； 3.无需录入进料明细到新系统； 4.无需出具免税证明。;系统配置设置与修改;系统配置设置与修改;《计划分配率备案???》录入;《计划分配率备案表》录入;生成及打印进料加工数据;计划分配率备案反馈;出口货物明细申报录入;出口货物明细申报录入;出口货物明细申报录入详解;59;60;61;62;进口料件明细申报录入;进口料件明细申报录入;收齐前期单证;当月预申报;增值税申报表项目录入;汇总表录入;免抵退附表录入;免抵退申报资料录入;当月正式申报;生成打印汇总;生成明细表打印;需要提交清单列表;免抵退税核销申报录入;免抵退税核销申报和打印;实际分配率的反馈和确认;实际分配率的反馈和确认;免抵退税核销调整;对于反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》“企业确认意见”栏填入BF的。企业可提请税务机关从审核系统中海关联网监管加工贸易电子数据提取的该手（账）册的进料加工“电子账册（电子化手册）的核销数据及进、出口报关单数据，核对后录入《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》来进行核销数据的调整申报； 主管税务机关将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》电子数据读入审核系统后，再出具《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交由企业确认。如果企业确认不符，则再重新报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》电子数据，税务机关重新出具《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》。直到企业确认相符，在“企业确认意见”栏填入XF（相符）后，在“免抵退税申报”?“打印进料加工报表”中打印《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，签字盖章后报税务机关，电子数据不用再进行申报。;年度核销反馈处理;82;83;84;85;86;87;88;89;90;91;92;93;94;95;96;97;98;99;100;101;102;103;104;105;106;107;108;109;110;111;112;113;114;115;116;117;118;119;120;121;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Wednesday, July 21, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。16:31:5916:31:5916:317/21/2021 4:31:59 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2116:31:5916:31Jul-2121-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。16:31:59