酒店成本控制酒店成本控制.pptx

酒店成本控制与管理 ; ; 1.酒店成本控制的基本概念;2.酒店成本的作用 ;? 成本是检验酒店工作的重要指标。成本所表示的是酒店从事经营活动中的全部耗费，成本的高低是反映酒店经营管理的综合性质量指标。如果成本在营业收入中所占的比重高，表明酒店的设备利用率低，收入少；或者是表明酒店的支出过高，有浪费现象。成本在营业收入中所占比重少，表明企业经营管理水平有所提高，取得了较好的经济效益。成本在营业收入中所占比重越小，说明其成绩越大。以利润的水平去衡量一个酒店经营成绩的大小固然可取的，但利润的大小又往往受到价格因素的影响。也就是说，各种收费标准的提高会增加酒店的盈利，同样也会因为降低收费标准而减少酒店的利润。成本却不然，成本的高低，在一般情况下，直接表现酒店的经营管理水平的高低，所以用成本指标来衡量酒店的工作，比用利润指标来衡量酒店的工作要更加全面，更有说服力。 ; 成本是确定收费标准的依据。酒店产品的收费标准虽然与市场的供求关系紧密相关，但起决定作用的还是成本的大小。目前酒店的收费标准少数项目是由国家规定的，多数商品的价格都是由酒店根据各自的经营方法为适应市场的状况并在竞争中取优势而确定的。酒店在服务质量一样的情况下，谁能够占领市场，争取客源，关键在于收费标准的高低。在同等条件下，收费低者能够取胜，而收费高的则处于劣势。酒店收费的最低限度是成本，低于成本，低于成本酒店就会发生亏损，收费标准长期低于成本，就会导致酒店破产。在竞争中，谁的成本低。谁能以较低的标准招来客人，谁就能在低标准收费的情况下得到盈利，从而在竞争中占有优势。所以成本是确定收费标准的重要依据，也是进行经营决策的重要依据。 ; 3.成本的组成 酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本(盘点净损失)三个部份，即：????酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失????所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收(参与收货的人员有收货员和使用部门主管)，经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。????盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。;公式;5.成本指标 ;常见 方法; ;现存 现象;现存 现象; 要求酒店管理者在成本管理上，有更系统、成熟的方式方法。从酒店成本形成来看，涉及业务经营的各个环节、各个方面，甚至涉及到每一个细小的管理和服务行为，所以要以系统、成套的制度，有效、规范的监督，来达到对生产经营全过程、全方位管理的目的。 ;业务 视角 延伸;关系 协调; 目 录; 1.预算管理组织及协调; 2.预算编制基本方法运用;项目; 防止 宽打 窄用 ;? “联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表 ;指 标;指 标; 4.预算编制依据和算法;1.测算企业盈亏情况 当销售增长50%时，8000×（1+50%） ×（1-60%）-2700=2100万元 当销售下降50%时，8000×（1-50%） ×（1-60%）-2700=-1100万元 2.测算企业资产需要量增减变动（假定变动性资产占销售的40%） 当销售增长50%时总资产需要量增加=4000 ×40%=1600万元 另外增加设备投资500万元 当销售下降50%时总资产需要量减少=4000 ×40%=1600万元 3.测算企业负债增减变动（假定变动性负债占销售的20%） 当销售增长50%时总资产需要量增加=4000 ×20%=800万元 当销售下降50%时总资产需要量减少=4000 ×20%=800万元 4.测算企业留存收益增减变动（假定分配股利率为50%） 当销售增长50%时留存收益增加=2100×（1-33%） × （1-50%）=704万元 当销售下降50%时留存收益减少=1100万元 5.测算企业融资需要 当销售增长50%时：1600+500-800-704=596万元 当销售下降50%时：-1600+600+1100=100万元 ; 营运 期 预算 ;; 费用总额＝固定费用＋业务额×变动费用率 营业额－业务额×变动费用率－固定费用＝０或目标利润 保本点： 固定费用 1－变动费用率 ; 季度; 目标成本总水平测算;项目; 季度; 季度; 季度;费用项目; 季度; 3.预