企业预算控制管理规范.pptx

;讲义大纲;理解公司财务报表的精髓并还原数字背后的故事 掌握预算管理的意义与操作 熟悉国内外预算编制的实际案例 学会结构性的分析视角与诊断方法，成功透视公司利润与资产的质量 ;第一部分;预算的功能;预算的功能;预算的功能;预算的功能;预算的功能;预算的功能;预算的功能;1预算控制的战略定位1-1企业资源的优化配置;四大财务战略考虑; 预算在企业管理中的地位; 预算战略的基本观点;接上页;资源优化配置是管理层的责任;预算是实现企业资源配置的最佳手段;预算的价值控制;第二部分;;职能预算 ;职能预算 ;职能预算 ;职能预算 ;现金预算的用途;现金预算的用途;现金收入可能来源于下列渠道：;现金支付可能由下列原因引起：;一个会计期间的利润或者亏损并不等于相应的现金增加或者减少;固定预算 ;弹性预算 ;弹性预算;零基预算 ;零基预算 ;实施零基预算 ;实施零基预算 ;实施零基预算的优点 ;零基预算的缺点;滚动预算;滚动预算;滚动预算;滚动预算的优点 ;滚动预算的缺点 ;强制型预算;强制型预算可以在下列情况下有效实施 ;强制型预算的优点 ;强制预算缺点 ;参与型预算;参与预算可以在下列情况下得到以有效实施 ;参与型预算的优点 ;参与型预算的缺点 ;协商型预算;第三部分;把握报表总体问题;把握报表关键问题;把握报表深度问题;表一：2005年度利润最高的12家央企;新观念之一是资产？还是负债？;是资产？还是负债？;如：按揭购房是资产还是负债？;穷人的现金流模式;富人的现金流模式;中产阶级的现金流模式;更奇妙的是：富人的现金流模式;新观念之一渠道压缩，模式首创;中国首家旅游超市——玩家旅游网2006年3月27日开业;理财新观念之二;理财新观念之三;理财新观念之四;高利润产品的平台战略;产业结构分析与竞争战略－ BCG四个矩阵象限模型;各类产品战略;利润目标起点;预算目标分解（项目） 目标 目标性质 责任（预算）部门 主营业务收入 经营目标 销售部门 主营业务成本 约束边界 原材料投入 制造部门 物料采购价格 采购部门 人工工资 人事部门 制造费用 制造部门 折旧与摊销 财务部门 期间费用及支出 约束边界 销售费用 销售部门 工资 人事部门 财务费用 财务部门 管理费用 研究开发费用 研究开发部门 工资 人事部门 折旧，摊销，各类准备 财务部门 其他费用 相关 部门 投资收益及其它收入