营改增税收政策培训教材.pptx

;本次培训内容;一、 “营改增”背景简介;1.1增值税基本原理;1.2增值税与营业税区别;1.3为何营改增？;;1.4.2“营改增”进程; 1.5 营改增的影响;二、 “营改增”政策介绍;2.1 政策介绍---增值税征税范围;2.2 政策介绍---税率与征收率;2.3 政策介绍---纳税义务人;2.4 政策介绍---计税方式;2.5 政策介绍---销售额;2.6 政策介绍－销项税;2.7 政策介绍－进项税; 三、 “营改增”涉税业务分析;3.1 涉税业务分析---兼营、混业经营与混合销售; 三、 “营改增”涉税业务分析;3.2 销项业务分析; 3.2 销项业务分析; 3.2 销项业务分析; 三、 “营改增”涉税业务分析; ; 3.3 进项业务分析; 3.3 进项业务分析; 3.3 进项业务分析; 三、 “营改增”涉税业务分析; 3.4 营改增衔接; 3.4营改增衔接;; 四、增值税会计处理;一般纳税人应在“应交税费”下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“进项（暂估）”五个明细科目。;在“应交增值税” 科目下，根据借贷方向（固定核算方向）分别设置以下明细;“应交增值税-销售税额”科目分别按计税方法和税率设置明细科目;“应交增值税-进项税额”分别按类别和发票类型设置明细科目;“应交增值税-进项转出”分别按类别或用途设置明细科目;“应交税金-进项（暂估）”比照“进项税额”分别按类别和发票类型设置明细科目; 四、增值税会计处理;“销项税额”会计处理根据计税方法分一般计税、简易计税、视同销售;“视同销售”主要涉及资产处置和实物赠送; 4.2.3 进项：日常报账; 4.2.4 进项：物资出入库; 4.2.5进项转出;目前明确的主要有首次购入增值税税控专用设备和税控设备技术维护费; 4.2.7 增值税缴纳; 五、增值税纳税申报;4.1 销项税计算 ;4.2 进项税计算 ;4.3 纳税申报 ;4.3.1 纳税申报;谢谢!;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Sunday, February 28, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。17:46:0717:46:0717:462/28/2021 5:46:07 PM 11、越是没有本领的就越??自命不凡。2月-2117:46:0717:46Feb-2128-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。17:46:0717:46:0717:46Sunday, February 28, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2117:46:0717:46:07February 28, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。28 二月 20215:46:07 下午17:46:072月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。二月 215:46 下午2月-2117:46February 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/2/28 17:46:0717:46:0728 February 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。5:46:07 下午5:46 下午17:46:072月-21