第五章资金清算业务的核算.pptx

第五章 资金清算业务的核算;资金清算业务概述 商业银行系统内电子汇划资金清算业务的核算 现代化支付系统的核算 票据交换系统的核算;第一节 资金清算业务概述;（二）资金清算业务的种类 1.按是否跨行分为系统内清算和跨系统清算； 系统内清算：收款人、付款人在同一银行系统的不同行、处开户——商业银行系统内电子汇划系统 跨系统清算：收款人、付款人在不同银行系统开户——中国现代支付清算系统 ;2.按清算的区域划分为同城清算和异地清算； 同城清算：是???同一城市或同一个票据交换中心的不同商业银行之间的资金往来。——同城票据交换系统 异地清算：不同地区之间的银行资金往来——通过人民银行和商业银行间直接跨系统转汇 ;3.按清算信息传递的手段分为手工清算和电子清算； 电子清算——以电子计算机网络和卫星通信技术作为银行间的通讯和连接工具。 手工清算——以邮寄和电报方式实现往来银行之间的联系。;4.按清算资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时清算。 全额实时清算（RTGS）：是指参加资金清算的各商业银行，采用实时处理方式，对每一笔付款（借记）或收款（贷记）业务实时转发，并对其清算户实时清算。 差额定时清算（DNS）：是指参加资金清算的各商业银行将各自应付应收款的金额进行轧差，得到应贷差额或应借差额，然后在固定时间通过中国人民银行的存款账户进行资金划拨。 ; 二、我国资金清算业务系统框架体系 目前，我国已初步建成以商业银行系统内电子汇划系统为基础，以中国现代化支付系统为核心，同城票据交换系统和票据影像系统，以及银行卡支付系统并存的支付清算体系。 ;第二节 商业银行系统内电子汇划资金清算业务的核算 ;系统内资金汇划清算系统及汇划信息传递流程; 经办行是具体办理结算和资金汇划业务的行处。 汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 清算行（包括直辖市分行、总行直属分行、省分行营业部、二级分行等）是和省分行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算；省分行负责办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。 总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理部门。 ;二、系统内电子汇划业务的基本做法和基本程序; 联行电子汇划款项分为两大类：划出款项和划入款项。 （1）划出款项是指本行代对方银行收款而引起的款项划出，也称贷方划出业务。此时在联行往来的两个行处间，本行为付款行，对方为收款行。汇兑、托收承付 （2）划入款项是指本行代对方银行付款而引起的款项划入，也称借方划入业务。此时在联行往来的两个行处间，本行为收款行，对方为付款行。银行汇票;电子联行资金汇划清算实行“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”的基本做法。; 系统内电子汇划业务的基本程序 电子汇划系统的运作流程：发报行将汇划信息经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将整理后的加密数据，在通过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。;三、系统内电子汇划业务的账务处理 （一）会计科目的设置 1.清算资金往来——资产负债共同类科目，核算银行间业务往来的资金清算款项。该科目余额轧差反映，借方余额反映企业应收的清算资金，贷方余额反映应付的清算资金。 本科目可按资金往来单位，分别“辖内往来”、“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。 “辖内往来”——反映各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况。 ; 2.存放同业：资产类科目。核算银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构（不包括中央银行）的款项。 明细科目——上存总行备付金户（省分行、省分行营业部、直辖市分行、各二级分行设置）反映各清算行存放在总行的清算备付金。 ——上存省分行调拨资金户（省分行营业部、各二级分行设置） 3.同业存放：负债类科目。用于核算和反映核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。 明细科目——备付金存款户（总行） ——调拨资金存款户（省区分行按二级分行） ; （二）系统内电子汇划日常业务的核算 联行电子汇划款项分为两大类：划出款项和划入款项。 （1）划出款项是指本行代对方银行收款而引起的款项划