会计制度设计讲义.pptx

第一篇会计制度设计总论;第一章 会计制度意义;会计制度内容构成 会计组织机构和岗位职责 会计业务处理程序 会计核算报告 会计制度在会计学中的地位 会计目标 会计假设 会计技术 会计规范 会计制度;会计制度在现代企业制度中的地位 现代企业制度 科学管理要求 法人治理结构 经营活动 经营效率和效果 会计制度结构与定位;第二章 会计制度设计的意义;会计制度设计步骤 准备阶段 确定设计范围 落实设计人员 安排设计工作进度 调整评估阶段 调查内容 调查方式 调查评估;设计阶段 会计组织机构及岗位 会计业务处理程序 会计核算报告 实施阶段 试行修订 定稿颁布 会计制度设计方法 文字说明法 表格法 流程图法 符号类型 绘制技术;第三章 内部控制及其设计;内部控制五分法 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控 内部控制基本要素 组织规划 不相容职务分离 总体组织机构的设置 会计和财务组织的控制 会计和计算机组织的控制;授权批准控制 授梳批准的形成 一般授权 特定授权 保证授权批准的控制 授权批准的责任 授权批准的程序 授权批准的检查;文件记录控制 管理文件 组织图 岗位工作说明 方针和程序手册 系统流程图 会计记录 凭证编号 复式记帐 控制帐户 帐户一览表 分批控制 截止期限程序 定额备用金;实物保护 限制接触 限制接触现金 限制接触易变现资产 限制接触存货 定期盘点和比较 记录和保护 保险;职工素质控制 招聘程序 作业标准 培训计划 解聘程序 考核晋升 作用保险 休假和工作交换 工作环境 预算控制 经营预算 资本预算 财务预算;业绩报告 业绩报告要求 业绩报告频率和详简 业绩报告基本形式 内部审计 内部审计的组织 内部审计的内容 内部审计的程序;第二篇 会计组织机构和岗位设计;第四章 会计组织机构设计;;第五章 会计岗位设计;第三篇 会计业务处理程序设计;第六章 货币资金业务处理程序设计;货币资金业务凭证设计 发票 收据 代垫费用结算清单 费用报销单 付款单（领款单） 预付款通知单;货币资金业务处理程序设计 门市收现流程 出纳提现流程 邮售业务收现流程 零星费用报销流程 支票领用签发流程 备用金领用、核销流程;第七章 工资业务处理程序设计;工资业务凭证设计 工资结算单 工资汇总表 工资其他凭证 工资业务处理程序设计 员工考勤流程 工资发放流程 养老金交纳流程;第八章 固定资产业务处理程序设计;固定资产业务凭证设计 固定资产验收单 固定资产卡片 固定资产报废单 固定资产折旧表 固定资产申购单 固定资产转移（调拨）单 固定资产闲置（封存）单 固定资产累计折旧表 固定资产变动结存表 在建工程表;固定资产业务处理程序设计 固定资产购量申请流程 固定资产采购验收、付款流程 固定资产交付使用流程 固定报废清理流程 固定资产大修理流程 固定自制验收流程 固定资产盘点流程;第九章 存货业务处理程序设计;存货业务凭证设计 领料单 领料登记表 限额领料单 收发料汇总表 料卡 内部转移单;存货业务处理流程 材料发料流程 自制材料收料流程 委托加工材料收、发料流程 低值易耗品发放流程 成品入库流程 成品出库流程;第十章 采购业务处理程序设计;采购业务凭证设计 订货合同 请购单 验收单 退货单 采购日报表;采购业务流程设计 采购计划编制审批流程 采购合同签订流程 临时采购申请流程 材料采购流程 外购商品流程 日常用品采购流程 退货流程;第十一章 生产业务处理流程设计;生产业务凭证设计 产品交库凭证 辅助生产成本分配表 待摊费用和预提费用分配表 废品损失分配表 产品成本表 主要产品单位成本表 制定费用明细表;生产费用归集分配方式设计 确定成本计算对象 设置成本项目 确定生产费用分配标准 确定完工产品和在产品成本划分标准 成本核算流程设计 品种法成本核算流程 分批法成本核算流程 分步法成本核算流程;第十二章 销售业务处理流程设计;销售业务凭证设计 销售发票 定货销售发票 分期付款发票 发货单 退货单 帐龄分析表 销售业务处理流程设计 发货制产品销售流程 运货制产品销售流程 提货制产品销售流程 现金销售流程 合同销售流程;第十三章 投资业务处理程序设计;投资业务凭证设计 股票投资表 债券投资表 证券投资汇总表 长期投资明细表 短期投资明细表 投资业务流程设计 实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程;第十四章 筹资业务处理程序设计;筹资业务凭证设计 股本明细表 债券明细表 债券溢（折）价摊销表 长期借款明细表 短期借款明细表 筹资业务处理流程设计 股本发行流程 债券发行流程 借款流程 发放股利流程 偿还债务流程 偿还借款流程;第四篇 会计核算和报告设计;第十五章 会计帐务处理程序;第十六章 会计帐户设计;第十七章 会计记帐凭证（日记帐）设计;日记