财务管理制度及流程.pptx

财务管理制度及流程总 则第一条：为保证集团公司财务管理及会计核算的规范化、制度化，建立健全财务管理体系，遵照国家会计制度、会计准则的规定，结合公司实际情况，特制定本制度及相应工作流程。第二条：本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司。各部门、人员在工作中凡涉及到财务活动的必须按照本管理制度执行。财务管理机构及会计人员第一条：集团财务管理实行分级管理。集团财务中心负责集团总体财务工作，负责对各项目部财务管理的效率和结果进行管理、监督，对各项目部的具体财务工作进行全面管理。第二条：各项目部应设立独立的财务部门，按照集团财务管理的要求完成本部门的财务工作，各项目部财务负责人为财务总监（财务副总），具体工作由各项目部财务会计负责实施。第三条：财务会计严格按照本制度的规定，在上级管理公司的领导下，全面负责本公司的财务管理工作，保证财务工作的规范性、准确性、及时性。财务会计有权拒绝不符合管理流程，影响或干扰财务管理的行为。第四条：公司财务人员包括会计、出纳及库管等岗位人员，财务人员在制度规定范围内必须服从财务总监的领导。财务人员在工作中应各司其职、互相配合，在办理会计事务中必须坚持原则、照章办事。对于违反财务制度的事项，有权拒绝执行。会 计 部 分财务会计制度目 录原 则第一章 资产 第一节 流动资产 第二节 长期投资 第三节 固定资产 第四节 无形资产与其他资产第二章 流动负债第三章 长期负债第四章 所有者权益第五章 收入等损益类科目第六章 利润及利润分配第七章 会计账簿第八章 会计报表第九章 会计电算化管理第十章 会计档案管理第十一章 附则 原 则第一条 会计核算应以发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。第二条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第三条 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。会计年度为公历1月1日至12月31日。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第四条 会计核算以人民币为记账本位币。第五条 会计记账采用借贷记账法。第六条 会计记录的文字为中文。第七条 在会计核算时，应当遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（二）会计核算应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（三）提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（四）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。（五）会计核算应当按照本会计制度进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（六）会计核算应当及时进行，不得提前或延后，做到日清月结。（七）会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（八）进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（九）各项财产在取得时应当按照实际成本计量。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，公司一律不得自行调整其账面价值。（十）会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（十一）在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。第一章 资 产 资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第一节 流动资产 流动资产，是指可以