关于对贵司债转股事项的意见和建议(专业完整格式模板).docx

致:XXXXXXXX有限公司 关于对贵司债转股事项的意见和建议 敬启者： 根据贵司提供的《关于XXXXXXXX有限公司企业债转股的请示》，现就 该“请示内容提岀如下意见和建议，供贵司参考。 一、关于债转股在法律上的可行性 根据2021年11月23日国家工商行政管理总局令第57号公布的《公 司债权转股权登记管理办法》（以下简称“《办法》）第二条的规定， “本办法所称债权转股权，是指债权人以其依法享有的对在中国境内设立 的有限责任公司或者股份有限公司（以下统称公司）的债杈，转为公司股 杈，增加公司注册资本的行为”，尽管该《办法》已失效，但代替该办法 的《公司注册资本登记管理规定》（下称《规定》）第七条规定：“债权 人可以将其依法享有的对在中国境内设立的公司的债权，转为公司的股 权，从贵司提供的“请示”内容看，贵司拟将XX公司持有贵司的债杈转 为持有贵司的股权，从而使贵司的注册资本增加，贵司的负债减少。而根 据《办法》第二条及《规定》第七条的规定，因合同之债形成的债权，可 以依法转为股权，而XX公司对贵司所享有的债权，正是合同之债形成的， 显然，贵司提出的上述“请示有法律依据，在法律上有可行性。 二、债转股应注意的程序问题 尽管贵司在请示中提出的债转股从法律上看，具有可行性，但从贵司提 岀的请示中，并没有涉及债转股的操作方案，对此，我们根据法律的规定, 提出如下程序上的注意事项，供贵司参考。 1、 债转股应经过评估 根据《公司法》第27条的规定：“股东可以用货币出资，也可以用实 物、知识产杈、土地使用杈等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财 产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作 为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。 法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。以债权出资的，属于 以“非货币财产出资，应履行评估程序。 又根据《办法》第七条的规定：“用以转为股权的债权，应当经依法设 立的资产评估机构评估。债权转股权的作价岀资金额不得髙于该债权的评 估值。”而且，由于《办法》规定，股东（大）会决议应当确认债杈作价 出资金额，因此，实务操作中也需要股东大会在评估后，对评估价格进行 确认，并形成决议。 从贵司提供的“请示”可知，贵司直接将XX公司对贵司所享有的债杈 中的一部分以相同的数额转为XX公司增加对贵司的出资，这种做法在法律 上没有依据，建议贵司应通过对该债权进行评估后再确定债杈出资所对应 的注册资本增加额。 2、 债转股应经过验资 根据《办法》第八条的规定：“债权转股权应当经依法设立的验资机构 验资并出具验资证明。‘验资证明应当包括下列内容：（1）债权的基本情 况；(2)债权的评估情况；(3)债权转股权的完成情况(4)债杈转股权 依法须报经批准的，其批准的情况。 即使拟转为股权的债权已经过评估，但从公司增加注册资金的角度， 还需要对拟增加的注册资金进行验资，并由依法设立的会计师事务所出具 验资证明。 尽管《办法》已由于《规定》的生效而自动失效，但在实践中，对于 债转股的具体操作，仍然按照《办法》的规定，需要评估和验资程序。 以上意见，供参考。 XXXXXXX律师事务所 XX律师 二 OXX 年 XX 月 XX 0