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财务管理培训讲解 ;;第一章 基本建设管理 ;二、基本建设程序 程序：指基本建设项目从决策、设计、施工到竣工验收全过程中，各项工作必须遵循的先后次序。 根据水利部《水利工程建设程序管理规定》（[1995］128号]，水利工程的建设程序分为8个阶段，即项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工准备（包括招标设计）、建设实施、生产准备、竣工验收、项目后评价等阶段。 ;初步设计：是指在指定地点和规定建设年限内进一步确定建设项目技术上的可靠性和经济上的合理性，并确定主要技术方案、建设总造价和主要技术经济指标。初步设计是可行性研究的继续和具体体现。 竣工验收阶段：竣工验收是国家全面考核建设工程的成果、检查设计和施工质量的重要环节。竣工决算是竣工验收报告的重要组成部分，综合反映竣工假设项目的建设成果和财务情况。（工程验收、移交生产使用单位结束全部基本建设工作。） ;三、基本建设程序的必要性 基本建设程序是在总结工程建设的实践经验基础上制定的，反映了项目建设的客观内在规律，必须共同遵守。它把基本建设过程分为若干个阶段，规定了每个阶段的工作内容、原则、审批程序等，是确保工程项目按设计建设的重要保证。 ;四、灌区工程建设与管理 灌区工程参照基本建设程序进行建设和管理。 《大型灌区续建配套和节水改造项目建设管理办法》：灌区总体规划—分期或年度可行性研究报告—投资申请计划—年度项目实施方案—建设实施（法人、监理、招投标）—项目验收—经济评价 ;第二章 基本建设项目的财务管理 ;二、机构设置 建设单位是全面负责和组织实施基本建设投资计划的基层单位。它具有独立的组织形式，经济上实行独立核算。建设单位要做好工程项目财务管理的基础工作,按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责工程项目财务工作；严格按照批准的概预算建设内容,做好帐务设置和帐务管理,建立健全内部财务管理制度。 单位负责人（单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人）：《会计法》规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资???的真实性、完整性负责。;对财务人员要求;三、建设单位资金运动 1、资金恒等式：资金来源=资金占用 2、资金运动阶段： 投资取得：基本建设资金运动的起点。 投资使用：基本建设过程的中心环节，完成基本建设任务的关键阶段。 投资完成及转销：在建资金转化为建成资金。 ;3、资金运动的特点;第三章 基本建设项目的会计核算 ;（二）建设单位会计的基本职能 1、正确、及时地记录各项基本建设投资的取得、形成、使用和退出情况。 2、真实准确地进行成本计算。 3、按期编制和报送会计报表。 建设单位会计是历史阶段的产物，他的存在是有危机的。 ;二、科目设置 项目建设单位应按《基本建设财务管理规定》和《国有建设单位会计制度》进行财务管理和会计核算。 根据《国有建设单位会计制度》和有关补充规定，设置和使用会计科目。 某一项目支出类会计科目的设置和项目概算的对应关系。（见表） 设置要求：能方便、快捷地提供项目工程投资及费用支出等主要会计信息。 尽可能为竣工财务决算的编制提供支撑。 ;;三、会计账簿的种类 总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 总账按《国有建设单位会计制度》中一级科目设置。 明细账可按二级科目设置，预付、应收、应付往来科目按往来单位或个人设置明细。基本建设支出类科目明细可按上表中第8栏设置，也可以按签订合同的承包商名称设置， 现金日记账和银行存款日记账不得用银行对账单或者其他方式代替日记账。 其他辅助性账簿主要指因内部管理的需要设置的账簿。如：合同付款情况辅助台账及各类保函辅助台账等。（见合同管理辅助台账） ;;第四章 基本建设项目资金来源的管理 ;二、资金来源的管理 1、水利基本建设资金要实行预算管理： 建设单位在初步设计和工程概算获得批准后，要按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。 从2008年开始，基本建设支出预算已要求从最基层单位编制报送。 2、项目年度支出预算的编制的依据： ① 年度投资计划以及年度筹资情况； ② 施工合同以及年度施工进度计划； ③ 合同（协议）价格、概算费用定额标准以及零星劳务的市场价格； ④ 其他合理预期因素。 3、项目年度支出预算：一般按“编制上报、审查批准、下达执行”的程序执行。 4、要加强对项目预算执行的反馈和考评，由于不可抗力等特殊原因引起、确需调整预算的，应按预算管理规定的权限办理调整手续。建设单位不能随意调整预算。 ;三、资金来源的核算 （一）中央财政预算安排的基本建设资金来源的核算 一般设置 “本年基建基金拨款”、 “本年国债专项资金补助”、 “本年专项建设基金拨款”等