(财务管理制度)财务内控制度.docx

*** 医院 财务内部控制制度 内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高 会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管 理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效 率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方 法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法，结 合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安 全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。 1 *** 医院 目 录 货币资金管理的内控制度 ........................... 3 财务预算控制 ..................................... 6 票据管理内控制度 ................................. 9 往来帐款的内部控制制度 .......................... 11 内部牵制和稽核制度 .............................. 13 收入内控制度 .................................... 15 支出管理的内控制度 .............................. 17 债权和债务控制 .................................. 20 库存物资内部控制制度 ............................ 24 基建项目财务管理 ................................ 29 分支机构的财务管理 .............................. 31 2 *** 医院 货币资金管理的内控制度 为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生， 对货币资金收、支管理作如下规定： 一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过 银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐 支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。 二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入 保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金 支票的使用必须经财务科长审批， 印鉴必须交叉保管 （或分开管 理）。 理） 三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明 收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专 设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并 保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注 销手续。 四、 记银行日记账与对账必须由两人交叉负责， 由对账人制 “银行余额调节表” 。 五、门诊、住院收款室货币资金的管理 3 1 、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责 人打出收入日报汇总表上报财务科， 财务科由专人对上报的汇总 报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。 2 、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费 处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。 3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要 准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。 4 、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码， 不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一 致。 5 、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实 际业务量确定） ，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收 费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。 六、住院结算处货币资金的管理 1 、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责 人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误 的汇总报表进行账务处理。 2 、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜 绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。 3 、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算 凭证票号进行核对检查。 4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收 4 在院病人医疗款进行核对， 并与银行对账同时编制 “银行余额调 节表”。 5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将 公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票 据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。 6 、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且 不定期更换密码， 不得随意进入他人程序， 必须保持一致。 7 、 住院病人以转账支票交付预交款的， 电脑票据号与发票号 在办理出院