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财务报告分析; 资产负债表; 年初数 年末数
负债:
流动负债 6.2亿 5.87亿
长期负债 6500万 6000万
负债合计: 6.86亿 6.48亿
所有者权益合计 7.44亿 6.98亿
负债和所有者合计:14.3亿 13.4亿 ; 利润表
年初 年末
主营业务收入 1.24亿 3.46亿
主营业务成本 1.09亿 3.33亿
主营业务利润 1242万 644万
减:管理费用 764万 4605万
营业利润: 61.3万 (4769万) ;第一讲 总论;第一节 财务 会计报告体系p4;会计报表附注:p4
1、企业基本情况;
2、不符合基本会计假设的说明;
3、重要会计政策、会计估计及情况变更;
4、或有事项说明;
5、关联方交易的说明
6、重要资产转让及出售;
7、企业合并、分立;
8、重大投资、融资活动;;财务情况说明书
企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况;
2、实现利润和分配情况;
3、资金增减和周转情况;
4、对企业财务状况、经营状况、现金流量有重大影响的其他情况。 P7 ;注册会计师审计报告
(报告类型)p8
1、无保留意见
2、保留意见
3、否定意见
4、拒绝表示意见;;;二、利润表的编制方法P93
1、反映本期发生额和累计余额
2、集合损益类科目发生额
3、多步式,反映企业指标。;三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制。
2、根据总帐余额合并计入报表的项目。如存货、货币资金;
3、根据明细帐余额分析填列。如应收帐款与预收帐款;应付帐款与预付帐款等;; 应收帐款 应收帐款——A
45 20
应收帐款——B 应收帐款——C
30 5
预收帐款 在资产负债表中应收帐款应
30 填列50,预收帐款填列35。
;四、现金流量表的编制方法P128
1、直接法与间接法;p125
2、直接法下分三部分计算现金净流量:经营活动;投资活动;筹资活动;
3、计算现金净流量,分析造成现金净流量增加与减少的原因;;五、企业经济业务发生对报表的影响;第三节 报表分析的基本方法;第二讲 资产负债表分析 ;资产负债表定义:某一时日的财务情况的报表。
(时点报表)
不同时期的时点报表相加是没有意义的。
;资产负债表告诉我们什么:;;2、掌握 负债的定义与特征P21
3、掌握所有者权益的定义及来源
资产负债表编制的理论依据——会计等式;二、报表结构:
以企业为主体反映(帐户式)
资产=负债+所有者权益
以投资人为主体反映(报告式)
资产—负债=所有者权益;;(一)资产方
1、货币资金
现金、银行存款、其他货币资金(包含已提折旧、预提利息、应付福利费、盈余公积未分配利润);数额大有利:; 数额大不利:
(1)反映在经营成果上盈利能力差
(2)只有利息收入
(3)在通货膨胀下贬值,给企业带来无形损失;
(4)数额大带来资金沉淀,在资金调度管理上 存在问题。;
;现金收入=当期现销+收回前期赊销
材
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