某知名公司财务报告内部控制的审计 .pptx

;概述;美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)提议的审计标准 ;PCAOB提议的审计标准 ;整合的审计：目标;没有通用的内部控制;PCAOB提议的审计标准保留了ASB建议的许多理念;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Sunday, June 27, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。20:19:4920:19:4920:196/27/2021 8:19:49 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2120:19:4920:19Jun-2127-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。20:19:4920:19:4920:19Sunday, June 27, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2120:19:4920:19:49June 27, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。27 六月 20218:19:49 下午20:19:496月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 218:19 下午6月-2120:19June 27, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/27 20:19:4920:19:4927 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。8:19:49 下午8:19 下午20:19:496月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;PCAOB提议的审计标准中的新理念;与财务报告相关??内部控制－定义;内部控制缺陷－定义;重要缺陷（significant deficiency) 和重大弱点（material weakness);管理层的责任;管理层文件记录的要求;审计师的责任;评估有关舞弊的控制;了解内部控制设计的方法;审计师评估审计委员会监督的有效性;确定重要科目;确定相关财务报表认定;确定重要流程;期末财务报告流程;确定需进行测试的控制;如何确定连接重要科目和财务报表认定的控制? ;穿行测试;测试和评估控制执行的有效性;测试的范围-多经营场所或多业务单位;是否经营场所和单位本身就很重要? *;测试的范围-使用服务审计师的报告;测试范围 – 使用服务审计师的报告;测试范围 – 资产保护;审计师如何利用管理层和其他的工作;评估缺陷;以下方面的缺陷至少应被认定为重要缺陷（significant deficiency);其他缺陷 ;自动确认的重要缺陷（significant deficiency) / 潜在的重大弱点（material weakness);与财务报告有关的内部控制审计和财务报表审计的关系;审计师在302条款下管理层季度报告中的责任;书面的声明书;审计师要做的