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调整分录汇总 在建工程检查情况表 在建工程减少检查表 在建工程增加检查表 在建工程明细表 在建工程审定表 计划实施的实质性程序 在建工程实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 A 资产负债表中记录的在建工程是存在的。 B 所有应当记录的在建工程均已记录。 C 记录的在建工程由被审计单位拥有或控制。 D 在建工程以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 在建工程已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 在建工程实质性程序 √ 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 在建工程审定表 项目名称 期末 未审数 帐项调整 一、在建工程账面余额合计 二、在建工程减值准备合计 三、在建工程账面价值合计 审计结论： 在建工程明细表 工程项目名称 预算数 工程进度 完工日期 批准文号 资金来源 期初余额 本期增加 其他减少 期末余额 期末减值准备 期末账面价值 金额 其中：利息资本化金额 审计说明 在建工程增加检查表 备注 合计 核对内容说明： 审计说明： 在建工程减少检查表 转入固定资产 账面余额 减值准备 账面价值 其中：资本化利息 1、与验收交接单核对一致；2、结转固定资产时点正确；3、与竣工有关文件核对一致； 4、会计处理正确；5、……………………………………………………………… 核对内容说明： 1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确； 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 在建工程检查情况表 合计 计划实施的实质性程序 本期转入固定资产 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和 义务 计价和 分摊 列报 索 引 号： 审计说明： 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 索 引 号：ZP ZP-5 索 引 号： 取底稿信息(ZP,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(ZP,编制人) 编制日期： 取底稿信息(ZP,编制日期) 截止日期： 取项目信息(截止日期) 复核人： 取底稿信息(ZP,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(ZP,一级复核日期) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 截止日期： 取项目信息(审计区间至) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取底稿信息(3,表内索引号) 取列公式插入(1015, , subjectname, subjectname=在建工程direction=1,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=在建工程direction=1,,TRUE) 取底稿信息(5,表内索引号) 取列公式插入(1015, , vchdate, subjectname=在建工程,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , typenumber, subjectname=在建工程,,,true) 取列公式覆盖(1015, , summary, subjectname=在建工程,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , subjectname2, subjectname=在建工程,,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, , occ, subjectname=在建工程,,,TRUE) 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 在建工程调整分录汇总 索引号：ZP-6 索引号： 核对内容（用√或×表示） 核对内容说明：1、是否与立项文件一致；2、与施工合同是否一致；3、与发票是否一致； 4、工程进度与监理报告是否一致；5、与资本支出预算是否一致；6…… 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合在建工程减值准备与报表数核对是否相符。 ZP2 ABD 2.实质性分析程序：基于对被审计单位及其环境的了解，进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值： （1）依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额，并与被审计单位实际的借款