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调整分录汇总 无形资产检查情况表 无形资产累计摊销计算表 无形资产使用寿命分析表 无形资产明细表 无形资产审定表 无形资产计划实施的实质性程序 无形资产实质性程序 _formula_ 审定1 审定2 A 资产负债表中记录的无形资产是存在的。 B 所有应当记录的无形资产均已记录。 C 记录的无形资产由被审计单位拥有或控制。 D 无形资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 无形资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 无形资产实质性程序 √ 索引号 注：１．结果取自风险评估工作底稿。 　　２．结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 　　３．计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 无形资产审定表 项目名称 期末 未审数 帐项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 借方 贷方 一、原价合计 二、累计摊销金额合计 三、减值准备累计金额合计 四、账面价值合计 审计结论： 无形资产明细表 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 审计说明 无形资产使用寿命分析表 无形资产名称 无形资产累计摊销计算表 发生日期 无形资产原价 预计残值 摊销期限 减值准备 累计金额 应摊销额 金额 累计摊销 期初余额 本期摊销额 累计摊销 期末余额 剩余 摊销年限 索 引 号： 合计 索引号： 二、累计摊销金额 三、减值准备累计金额 四、账面价值 无形资产计划实施的实质性程序 无形资产检查情况表 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和 义务 计价和 分摊 列报 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 执行人 合同性权利或其他法定权利 权利到期后续约的情况 没有法定使用寿命 是否属于使用寿命不确定 是否 适用 规定年限 已确定的 使用寿命 续约期计入使用寿命的年限 是否估计的使用寿命 是否合理 ZU-5 "单位名称：" & 取被审计单位信息("被审单位名称") "编制人：" & 取底稿信息("ZU","编制人") "编制日期：" & 取底稿信息("ZU","编制日期") "截止日期：" & 取项目信息("截止日期") "复核人：" & 取底稿信息("ZU","一级复核人") "复核日期：" & 取底稿信息("ZU","一级复核日期") "编制人：" & 取底稿信息("","编制人") "编制日期：" & 取底稿信息("","编制日期") "截止日期：" & 取项目信息("审计区间至") "复核人：" & 取底稿信息("","一级复核人") "复核日期：" & 取底稿信息("","一级复核日期") 取列公式覆盖(9999, "", "贷发生","&科目名称=累计摊销") 取底稿信息("3","表内索引号") 取底稿信息("4","表内索引号") 取底稿信息("5","表内索引号") 取列公式插入(1015, "", "vchdate", "&subjectname=无形资产",,TRUE) 取列公式覆盖(1015, "", "typenumber", "&subjectname=无形资产,,,true") 取列公式覆盖(1015, "", "summary", "&subjectname=无形资产",,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, "", "subjectname2", "&subjectname=无形资产",,,TRUE) 取列公式覆盖(1015, "", "occ", "&subjectname=无形资产",,,TRUE) 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 调整员 未审数 期末数－调整事项： 无形资产调整分录汇总 索引号：ZU-6 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计目标 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制无形资产明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合累计摊销、无形资产减值准备科目与报表数核对是否相符。 ZU2 AC 2.检查无形资产的权属证书原件、非专利技术的持有和保密状况等，并获取有关协议和董事会纪要等文件、资料，检查无形资产的性质、构成内容、计价依据、使用状况和受益期限，确定无形资产是否存在，并由被审计单位拥有或控制。 略 ABCD 3.检查无形资产的增加： （1）检查投资者投入的无形资产是否按投资各方确认的价值入账，并检查确认价值是否公允，交接手续是否齐全；涉及国有资产的，是否有评估报告并经国有资产管理部门评审备案或核准确认。 （2）对自行研发取得、购入或接受捐赠的无形资产，检