资金集中管理的五种模式归纳的太好了!资料（最全面）讲解.docx

精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 学习 ----- 好资料资金集中治理的五种模式，归纳的太好了！企业集团的资金治理模式挑选综合考虑公司的战略规划，资金治理需求以及过往的资金治理模式等因素进行评判；贸然挑选 学习 ----- 好资料 资金集中治理的五种模式，归纳的太好了！ 企业集团的资金治理模式挑选综合考虑公司的战略规 划，资金治理需求以及过往的资金治理模式等因素进行评 判；贸然挑选过于集权的资金集中治理模式可能导致其与公 司的经营治理模式不相适应，导致可能显现的经营风险；因 而企业集团的资金治理模式挑选应当是一个从“分权”到逐步 “集权”的过程； 在实践中，越来越多的企业集团采纳集中的资金管 理方式来加强协同和掌握，并提高集团整体的资金使用效 率，集中式资金治理模式主要有统收统支模式，拨付备用模 式，内部银行模式，结算中心模式和财务公司五种模式； 一，统收统支模式 在统收统支的情形下， 集团成员企业 (分支机构 )不单 独设立账号，全部现金收入都必需集中到集团总部的财务部 门，一切现金支出都由母公司财务部门来执行；实践证明统 收统支的方式有助于企业集团实现全面收支平稳，提高资金 的周转效率，削减资金的沉淀；但是，统收统支不利于调动 成员企业开源节流的积极性，以致降低整个集团经营活动和 更多精品文档 第 1 页，共 6 页 精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 学习 ----- 好资料财务活动的效率；二，拨付备用模式拨付备用金是指集团总部根据肯定的期限拨给成员企业肯定数额的现金备其使用；在这种情形下，成员企业的全部现金收入必需集中到集团财务部门，成员企业所发生的现金支出 学习 ----- 好资料 财务活动的效率； 二，拨付备用模式 拨付备用金是指集团总部根据肯定的期限拨给成员 企业肯定数额的现金备其使用；在这种情形下，成员企业的 全部现金收入必需集中到集团财务部门，成员企业所发生的 现金支出必需持有关凭证到集团总部的财务部门报销以补 足备用金；与统收统支方式有所不同的是成员企业在集团总 部规定的现金支出范畴和支出标准之内，可以对拨付的备用 金的使用行使决策权；但是集团所属分支机构 (成员企业 )仍 不独立设置财务部门，其每一笔支出仍必需通过集团财务部 门的审核，超范畴和超标准的开支必需经过集团总部的批 准； 统收统支和拨付备用金均属高度集权的资金治理模式，仅适 用于集团总部治理同城或相距不远的非独立核算的分支机 构，至于远程子公司通常不宜实行这种高度集权的资金管控 方式； 三，内部银行模式 企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和 方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的方法； 在运用和进展责任会计基本功能上，将“企业（基础）治理”， “金融信贷（银行机制）”，“财务治理（会计核算）”三者融为 更多精品文档 第 2 页，共 6 页 精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 学习 ----- 好资料一体；一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，削减资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，效益，与目标成本治理，企业内部经济责任制有机结合，并监督，考核，掌握和治理 学习 ----- 好资料 一体；一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹 运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属 各单位闲散资金，调剂余缺，削减资金占用，活化与加速资 金周转速度，提高资金使用效率，效益，与目标成本治理， 企业内部经济责任制有机结合，并监督，考核，掌握和治理 方法；内部银行引进商业银行的信贷，结算，监督，调控， 信息反馈职能，发挥方案，组织，和谐作用，并成为企业和 下属单位的经济往来结算中心，信贷治理中心，货币资金的 信息反馈中心； 企业内部银行主要适用于具有较多责任中心的企事 业单位， 如： 企业集团； 包括掩盖整个集团全资企业， 控股， 参股乃至关联企业；这是企业集团时下不能建立集团财务公 司，而加强财务治理，塑造内部融资机制的正确方法； 大中型实体性企业；包括大型联合企业（钢铁厂， 化工厂，化肥厂，石化厂，机械总厂） ，矿务局，港务局等 企业，掩盖其下属各个生产分厂，车间，三产企业，合资企 业乃至职能部，室； 控股型总公司；对下属控股，参股形成的企业群体 建立内部银行， 作为治理掌握的一种手段， 如农工商总公司， 投资治理公司，行业控股公司； 更多精品文档 第 3 页，共 6 页 精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 学习 ----- 好资料大型事业单位；如高等院校，设计院，科学院，研究所，主要对下属各部门，机构和科研开发公司的事业经费，科研经费和企业资金的统盘治理；四，结算中心模式结算中心模式是在母子公司框架的集团化企