货币资金业务会计制度的设计(ppt23).pptx

货币资金业务会计制度的设计考核目的： 通过考核，使学生了解货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；了解货币资金收入、支出业务的程序，理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理解并能够应用货币资金清查的内部控制方法；理解并能够应用库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；理解并能够应用货币资金内部报告的设计。考核知识点 货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点、内部控制和核算方法设计的目标；货币资金收入、支出业务的程序及其内部控制的方法；货币资金清查的内部控制方法；库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；货币资金内部报告的设计。考核要求 1．货币资金业务会计制度设计的内容与目标 识记：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点以及内部控制和核算方法设计的目标 2．货币资金业务内部控制方法的设计 理解：货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法 应用：货币资金收入、支出业务与清查的内部控制方法 3．货币资金业务核算方法的设计 理解：库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算方法的设计、货币资金内部报告的设计 应用：库存现金与备用金和银行存款与其它货币资金核算方法的设计原理、货币资金内部报告的设计原理课程内容 货币资金业务会计制度的设计包括货币资金内部控制制度的设计和货币资金会计核算方法的设计两大部分。 货币资金的特点：流动性强、具有同其他经营业务的广泛联系性、国家的宏观管理要求严格 应当根据货币资金在企业的生产经营中货币资金的特点来设计出企业的投资者、债权人和管理当局都非常关心的科学货币资金的管理办法，以杜绝不法分子的非法挪用、侵吞的犯罪行为。 应当关注的几方面问题 一、货币资金的授权批准制度 货币资金的授权批准制度要求： 1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。 2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3.对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。四、货币资金清查控制制度（一）库存现金的盘点制度（二）企业与银行的对账制度（三）备用金控制制度（四）现金、银行存款付款凭证的设计方法（二）企业与银行的对账制度 除了由出纳人员随时与银行进行对账外，还必须建立由专门清查人员负责的定期与不定期相结合的银行存款复核、检查性核对制度，企业至少应每月与银行对一次账。（三）备用金控制制度 为了保证企业各有关职能部门业务管理职能的有效实施，使业务职能管理和财务报销制度有机地结合起来，本着既方便业务部门工作又有利于堵塞管理漏洞的原则，企业可以对有关业务或职能管理部门实施定额备用金管理制度。其控制制度的设计应包括： 1.设置批准制度。 2.定额管理制度。 3.日常管理责任制度。 4.清查盘点制度。 5.审查入账制度。制度设计题参考答案 1、XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 2、为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：　业务部门1．收入贷款并出具收据和发票2．填制收款凭证3．编制收款日报表货款及收款凭证收款凭证会计岗位核对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证出纳岗位1．收入款项与收款凭证核对2．将款项存入银行3．根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位收款凭证款项 开户银行收取款项并出具收款回单银行存款回单业务部门1．填制业务付款凭证2．付款凭证的批准付款凭证　出纳岗位1．根据审核后的付款凭证付款2．登记货币资金日记账3．将付款凭证送会计岗位付款凭证会计岗位1．审核付款凭证2．编制记账凭证并登记有关账簿付款凭证支票现金银行支付款项客户第六章 应收及预付业务会计制度的设计　考核目的：　通过考核，使学生了解应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；理解并能够应用应收及预付业务内部控制方法与核算方法的设计原理。考核知识点　应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点；应收及预付业务内部控制和核算方法设计的目标；应收及预付业务内部控制方法的设计；应收及预付款项核算方法的设计。考核要求　1、应收及预付业务会计制度设计的内容与目标理解：应收及预付业务内部控制和核算方法设计的内容、特点、目标　2、应收及预付业务内部控制方法的设计理解与应用：应收及预付业务内部控制方法的设计原理　3、应收