经济责任审计程序报告财务审计.pptx

中央企业经济责任审计 工作程序报告和财务基础审计;工作程序报告和财务基础审计;审计工作组织机制 审计工作基本阶段 审计工作具体程序;审计项目组——构成（《细则》第十－十二条）;审计项目组——职责（《细则》第十条） 审计项目组——组 长 组织协调审计工作的有关事宜 审核财务审计方案和绩效评价工作计划 带领审计项目组进驻企业，落实有关工作要求 审计工作中及时协调解决有关重要事项和问题 组织访谈、与企业及企业负责人交换审计意见 组织审核和修改经济责任审计报告;审计项目组——职责（《细则》第十一条） 财务审计组——组 长 对企业财务效益状况、资产质量、重大经营活动和经营决策、遵守法律法规等进行审计 出具财务审计报告，对财务审计报告承担责任 协助绩效评价工作 协助草拟经济责任审计报告 协调处理财务审计组与绩效评价组工作关系 ;审计项目组——职责（《细则》第十二条） 绩效评价组——组 长 对被审计企业的经营绩效进行评价 组织专家对企业经营及管理状况进行定性评议 组织对企业负责人任期的经营业绩和经济责任进行评估，得出评价结论 配合组织与被审计企业沟通或征求意见，接收有关群众来信和接受群众访谈 组织草拟经济责任审计报告 协调处理绩效评价组与财务审计组工作关系;审计工作组织机制 审计工作基本阶段 审计工作具体程序;基本阶段（《细则》第十四－二十二条） 准备阶段（《细则》第十五条） 确认任务－业务培训－进驻企业－审前调查－收集资料－修改完善审计方案 实施阶段（《细则》第十六条） 财务基础审计－企业绩效评价－经济责任评价 报告阶段（《细则》第十九条） 报告初稿－报告征求意见稿－形成正式报告;审计工作组织机制 审计工作基本阶段 审计工作具体程序;经济责任审计工作程序;2010年审计工作时间要求 3月上旬，进点会 3月中旬，审前调查 3月下旬－4月中旬，现场审计（问卷） 4月底，绩效评价（访谈＋评议） 5月初－6月初，审计报告;召开布置会 布置会对象 被审计企业工作联系人 布置会内容 进行工作布置 下发审计通知书;???聘中介机构 资质条件（《办法》第二十四条） 资质条件应与企业规模相适应 具备较完善的审计执业质量控制制度 拥有经济责任审计工作经验的专业人员 3年内未承担同一企业年度财务决算审计业务 与企业或企业负责人不存有利害关系 近3年未有违法违规不良记录 能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务;选聘中介机构 资质条件 《企业负责人经济责任审计招标工作规则（试行）》 会计师事务所一般应居中注协当年排名100家之内，或者居省级注协排名前5名，其中：北京地区可在前30名 近三年内没有被国家有关部门（财政或证监会）对其违法违规行为予以处罚的记录，并在承担企业有关审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录 近三年内未承担被审计企业（集团）或核心子企业（资产总额占集团的20％）的审计业务主审 具有组织经济责任审计和企业绩效评价的工作能力，并在规定工作期间内，有能力调配较强工作力量，按时保质完成审计工作任务 ;选聘中介机构 公开选聘程序 ——国资委审计项目入围事务所比选产生 审计项目公告 会计师事务所报名 现场选取项目标的，发售比选文件 事务所比选候选结果公告 组织专家集中公开评审 签订业务约定书;进点动员会 进点会人员 ——《中央企业经济责任审计进点会工作规范》 经济责任审计项目组组长、财务审计组长、绩效评价组长及相关工作人员 被审计企业原负责人 现任企业主要负责人 企业总部相关职能部门负责人 企业总部所在地的二级子企业主要负责人 其他相关人员;进点动员会 进点会程序和内容 主持人介绍会议参加人员及会议安排 审计项目组长宣读审计通知，发布审计公告 审计项目组长介绍经济责任审计工作有关情况 被审计人述职 财务审计组长介绍审计工作具体安排和要求 被审计企业现任负责人讲话 会后张贴审计公告、设置意见箱 其他工作程序;审计公告 根据《关于对××集团有限公司原总经理×××同志进行××经济责任审计的通知》（××[200×]××号），×××派出审计组，自200×年×月至×月对××集团有限公司原总经理×××同志进行离任经济责任审计工作。为做好本次经济责任审计工作，客观、公正评价经营业绩和经济责任，根据有关规定，审计项目组将对部分职工进行访谈，并进行问卷调查，听取企业员工的意见，广大员工可通过专门设置的意见箱，访谈电话和电子邮箱向我们反映情况。 访谈电话：×××××××× 电子邮件：×××××××× 审计组办公地点：××××××××× 通信地址：××××××××××××