房地产企业全面预算管理体系和实施方法.ppt

1.正确理解全面预算管理; “预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 ; 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 ;规划未来 细化和量化战略目标; 2.企业预算管理组织;集团公司;财务 总监; 3.企业预算管理体系;;总 则;;; 4.如何实施全面预算管理;财务 转型;交流 沟通;方式;配套 制度;可能 出现 问题; 其他影响预算管理的因素; ; 1.建立预算目标体系;预算 目标 体系;指标类别; 2.经营财务预测;销售 预测;利润＝销售收入＊（１－变动成本率）－固定成本 或＝销售量＊（单价－单位变动成本）－固定成本 令利润等于零或目标利润： 保本点＝固定成本／（１－变动成本率） 或＝固定成本／（单价－单位变动成本） 保利点＝（固定成本＋目标利润）／（１－变动成本率） 或＝（固定成本＋目标利润）／（单价－单位变动成本） 边际利润＝销售收入－变动成本 边际利润率＝１－变动成本率;方案;;目标利润＝本期预测销售额 ×（1－变动成本率） －固定成本;;资金 预测; 3.预算目标确定和测算;权益利润率;权 益 利 润 率;;程序; “ 预算松弛”：预算执行者的低估收入、高估成本、低估利润、夸大完成预算的困难等，或者为了争取新投资项目，在项目申报时压低支出预算，当项目被批准后，又不断扩大投资规模或稍带其他项目的“ 钓鱼”行为。 “ 预算松弛”产生的原因： 1.目标不一致和利益冲突 2.信息不对称 3.规避不确定性带来的风险 4.防备上级鞭打快牛 5.缓解业绩评价的压力;预算松弛问题的解决;下级自报数的五种情况 ; ;1.项目预算编制程序; 2.项目预算编制方法;具体 方法;⑷ 定额法 定额法是按预算期某项业务量和核定的单位业务量消耗定额计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项业务量×单位业务量消耗定额 ⑸ 标准法 标准法是按预算期国家或企业有关规定的标准计算预算指标。 ⑹ 作业法 作业法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。 ⑺ 项目法 项目法是按预算期特定项目（如工程、策划、咨询等项目）计划和费用明细确定预算指标。 ;在自上而下、自下而上的预算编制过程中，对于预算编制基本方法的运用，通常体现为以下的逻辑计算过程： ① 财务标准：预算管理部通常会根据各责任中心近几年预算实际执行情况，考虑预算期主客观因素变化，提出财务审核的预算标准，与各责任中心进行协商确定预算指标。通常财务标准主要有趋势比率、相关比率、构成比率、定额指标和制度规定标准等。 ② 作业标准：所谓作业标准是指影响预算指标的关键驱动因素，如人工成本的关键驱动因素是工时定额、产量、人员定编、人均工资水平等。各责任中心根据历史情况和预算期发展趋势，依据预算指标的关键驱动因素编制预算。 ③ 上下协商：预算管理部与各责任中心就各自测算的依据交换意见，上下协商，达成共识。为了提高预算编制工作效率，各责任中心对于变动较大的预算指标事先作出详细说明，以便预算管理部审核。 ;预算 编制 准备;部门;交流 沟通;编制 表格;预算 申报; 4.项目预算具体编制方法;;; 销售收入预算平衡修正;目标 成本; 在价值工程中，价值的定义为　　　 ??????　　式中　V——价值（Value Idex）；　　　　　F——功能评价值（Function Worthy）；　　　　　C——总成本（Total Cost）。;价值＝功能／成本; 成本构成 ;开发 成本;;;;;销售 费用;; 现金 预算 ;现金流量是否正常; 预算 准备 ;初审; ;1.项目预算审批机制;;财务事项 ;预算 审批;;;;立项 审批;; 一、 以合同管理为基础，加强成本控制 房地产公司的费用支出存在于开发过程中的各个环节，大部分是通过各种各样的合同、协议为依据支付的。如何让这些费用支出得到有效控制，一个重要的途径就是合同管理。房地产公司不但要建立合同审查、会签批准制度