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新中小学校财务管理制度（试行） ［来源：开阳县教育局|作者：开阳县第一中学|日期:2011年9月27日|浏 览152次］字体:［大中小］ 第一章总则 第一条 为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促 进我县教育事业发展， 根据《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际, 制定本制度。 第二条本制度适用于全县公办高级中学、完全中学、普通初中、职业技术学校、九年 一贯制学校、普通小学、特殊教育学校、幼儿园及其它教育单位。 第三条 中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入 为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系， 国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政 府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；加强资产管理 ，保证资产安 全完整；核算、监督学校经济活动。 第二章财务管理体制 第五条 按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，对中小学校经费实行“校财 局管”。县教育局教育经费核算中心 （以下简称核算中心）负责管理、 监督中小学校的财务 活动，实行会计集中核算；组织、指导中小学校编制本单位年度预算， 汇总报送同级财政部 门；汇总审核中小学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请； 加强教育经费的管理和监 督，对中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。 学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下， 组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建议草案，报送县教育局；根据学校 的实际情况，按批准的年度预算向核算中心申报用款计划。 第六条 中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管 理。建立健全中小学校预算编制制度， 各项收入统一编入县级财政预算， 并由县级财政部门 按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。 第七条 县教育经费核算中心以各学校为会计核算单位，教学点并入片区中心校进行会 计核算，以各学校为报帐单位。 撤销各学校所有银行账户，由核算中心协助县直有关学校和乡 （镇）教育室在金融部门 设立备用金支出账户。 中小学日常支出由核算中心安排备用金， 直接拨入各校及教育室备用 金支出账户。取消乡（镇）与县直学校会计，各乡（镇）设总报帐员一名，各学校设报帐员 一名。学校需要用钱，先由乡（镇）学校报帐员向乡（镇）总报帐员报帐，再由总报帐员按 月向县教育核算中心报帐， 大额资金由教育核算中心直接支付， 零量支付，由教育核算中心 委托学校从备用金中支出。各校及教育室要确定专人管理备用金， 实行银行预留印鉴章分离 保管，确保资金安全。 项目支出由相关部门按规定实行招投标、 政府采购后，由核算中心直接拨付到施工企业 或供货商。 第八条 教育经费核算中心为各中小学校办理会计核算、资金收付、会计报表、档案管 理等财会业务。各校应成立教职工选举推荐产生的内部稽核小组 （一般3-5人），负责对学校 收支活动进行稽核。各校负责人对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。 第九条各校的报账员应由具备会计从业资格证的人员担任，人员要保持相对稳定，不 得随意撤换和调动。 第三章预算管理 第十条 中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预 算，统一纳入县级财政预算。 第十一条预算编制原则 预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、 政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、 《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则， 不得编赤字预算。 第十二条预算编制 中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、 事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出 （工资福利支出、商品和 服务支出、对个人和家庭的补助支出）和项目支出等。 中小学校预算编制时应将预算内、 外收入全部纳入预算， 统筹考虑。本着量入为出的原 则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支 出。 第十三条预算执行 各中小学校在预算执行过程中， 要按月填报《中小学校用款计划表》， 每月末向核算中 心报送下月用款计划，核算中心对各学校的用款计划审核汇总报局负责人审批后执行。 中小学校的支出应当按照预算科目执行，即按申请（指定）的用途使用资金。 第四章收入管理。 第十四条 各校必须严格按规定收费，公开收费项目、范围、标准。建立健全收费内部 管理制度。不得擅自设立收费项目、扩大收费范围，不得自定或提高收费标准。 取得收入时必须使用财政部门统一印发的票据， 严格按照收支两条线管理。收入1-3日内足 额缴入县非税收入专户，不得