国家税收课件四（1013） .pptx

　税收基础课件　　武　丽　　 第六章 所得收益税 第一节 企业所得税重点掌握： 1、企业所得税的主要征收制度、纳税人、税率、征税对象、国內外所得征税问题、计税依据、成本、费用的列支范围、资产的税务处理。 2、企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、境外所得税税款扣除限额的计算、企业税收调整项目金额的计算、企业所得税减免规定、申报缴纳。 企业所得税的概念　企业所得税是对我国境内的企业和组织，在一定期间内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的一种特殊形式。中华人民共和国主席令[2007]63号《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。企业所得税的纳税人 一、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企 业）为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业除外。? 二、企业分为居民企业和非居民企业。 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。? 　非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、 场所，但有来源于中国境内所得的企业。? 三、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。? 　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。? 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。? 企业所得税税率 一、企业所得税的税率为25%。? 二、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。? 适用税率为20%。? 计税依据 ⑴应纳税所得额的计算公式应纳税所得额=收入总额－成本、费用和损失（2）应纳税所得额=利润±税收调整项目金额 ①收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：? （一）销售货物收入；? （二）提供劳务收入；? （三）转让财产收入；?　9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人