第八章销售与应收账款系统.pptx

第 八 章 销售与应收账款系统 1 学习要点 通过本章的学习 了解销售管理与应收账款子系统的主要功能和特点 掌握销售管理与应收账款子系统的业务和数据处理流程 熟悉和掌握销售管理与应收账款子系统的初始设置和日常业务处理 主要内容 第一节 销售与应收账款子系统概述 第二节 销售与应收账款子系统的内部结 构分析 第三节 销售与应收账款子系统初始设置 第四节 销售与应收账款子系统日常处理 第五节 账表输出 第一节 销售与应收账款子系统概述 销售是企业生产经营成果的实现过程，是物料在企业内流动的终点，也是企业经营活动的中心。当企业的销售活动与货款的取得在时间上不一致，即销售产品、提供劳务等而未取得销售款项时，就形成了应收帐款。 销售与收款活动构成企业的基本业务循环。销售与收款处理流程是企业最为重要的业务流程。 销售管理子系统属于供销链的一部分，应收帐款子系统属于财务系统的一个子系统，二者可以各自独立执行，完成各自功能。由于两者有着紧密的联系，作为一个整体结合运用可以提供更完整、全面的企业物流业务管理和财务管理信息，实现对企业销售活动的物流和资金流的全面管理和核算。 本章基于信息化后业务财务一体化模式来讨论该流程中关键业务环节的管理与控制问题。 本节内容 销售与应收账款子系统的目标 与其他业务子系统之间的关系 销售的业务流程 一、销售与应收账款子系统的目标 进行市场预测，及时、准确地编制销售计划，反映和监督销售合同的执行情况。 完成销售的日常业务处理。包括销售报价和订货、销售出库、销售发货、销售退货、发票处理、结算等日常处理工作。 完成应收账款的核算和管理。 包括完成应收账款业务的日常核算，全面反映企业各项债权的时点状况，便于及时催款； 及时反映和监督各项赊销业务的货款收回情况，以尽量减少坏账损失，并对可能的坏账数额进行估计； 按照企业既定的计提方法计提坏账处理，及时处理确实无法收回的款项以及已确认并已转销为坏账损失后又收回的款项； 及时记录客户资料，对客户的欠款情况、资信程度等进行动态跟踪管理，及时评价各客户的偿债能力和信用，确定信用政策，准确完成账龄分析。 实现其他有关业务的管理。包括客户管理、价格管理、订单管理、信用管理、折扣管理和物料对应管理 。 能够完成有关销售分析、统计工作，打印输出各种需要的台帐、报表，通过网络等将各种信息按照需求传递到其他子系统。 建立数据传输通道，实现销售管理子系统与应收帐款子系统之间，以及其与库存子系统、总账子系统、应付账款子系统、存货核算子系统等的数据共享。 二、与其他子系统之间的关系 销售管理与应收账款子系统是企业生产经营过程的重要组成部分 与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需求信息。 销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统的货物现存量；同时，从库存管理子系统获得最新的可供销售的存货现存量。 向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销售成本。 销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行应收账款的核算。 采购管理子系统录入的采购发票与应收账款子系统进行应付冲应收的核算。 应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单与应收账款子系统进行转账处理，完成应收冲应付的核算。 应收账款子系统按销售发票生成往来款凭证，对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递总账子系统。 向财务分析子系统提供各种分析数据。 客户及购货机构 销售管理子系统 库存管理子系统 应收帐款子系统 采购管理子系统 应付账款子系统 总账子系统 财务分析子系统 存货子系统 1 与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需求信息 2 销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统的货物现存量；同时，它从库存管理子系统获得最新的可供销售的存货现存量。 1 2 3 4 5 6 7 8 3 向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销售成本 4 销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行应收帐款的核算 5 采购管理子系统录入的采购发票与应收帐款子系统进行应付冲应收的核算 6 应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单与应收帐款子系统进行转账处理，完成应收冲应付的核算 7 应收帐款子系统按销售发票生成往来款凭证，对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递到总账子系统 8 向财务分析子系统提供各种分析数据 三、销售的几个业务流程 普通销售业务流程 销售与收款涉及的部门 客户 销售部门 仓储部门 财务部门 客户 销售部门