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总账中以下科目月末不留余额:
收入类:主营业务收入、其它业务收入、营业外收入等
成本类:主营业务成本、其它业务成本、生产成本、主营业务税金及附加等
费用类:管理费用、财务费用、销售费用、制造费用
以上这些科目月末都应无余额,全部转入“本年利润”的借方或贷方
年末“本年利润”科目应无余额:转入“利润分配”帐户
会计分录如下 :
一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
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