企业所得税期间费用风险防控教材.pptVIP

A104000期间费用表 期间费用表注意事项 1-3行：人工成本 4-6行：有扣除限额的项目 7行：折旧摊销费 8行：财产损耗、盘亏及毁损损失 9-20行：根据期间费用的用途进行划分 21-23行：财务费用 为了源泉扣缴需要，劳务费、咨询顾问费、佣金和手续费、租赁费、运输仓储费、修理费、技术转让费和研究费用增加了“境外支付”内容。(国税总局2015年16号公告，规定了向境外关联方支付费用，有几种情况不允许税前扣除） 金融业“业务及管理费”科目按明细填写在“销售费用”中。 无法与会计科目一一对应，企业需要分析填报。 纳税调整表体系 A105000纳税调整项目明细表 1、视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 2、未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 3、投资收益纳税调整明细表 4、专项用途财政性资金纳税调整明细表 5、职工薪酬纳税调整明细表 11、政策性搬迁纳税调整明细表 10、企业重组纳税调整明细表 9、资产损失税前扣除及纳税调整明细表 8、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 7、捐赠支出纳税调整明细表 6、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 12、特殊行业准备金纳税调整明细表 固定资产加速折旧、扣除明细表 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 纳税调整表注意事项 一、表间交叉关系 1、5020—5040：政府补助如作为 征税收入在5020表调整，如作为不征税收