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财务管理与核算;互助资金——管钱
管钱——管财务
管财务——记录清楚
记录清楚——核算
核算——往来、成本、收入——可持续;主要内容:;第一单元: 会计的基本常识;一、什么是会计;二、会计的基本职能;2、会计监督职能;三、会计的特点与要素;四、会计基本前提;五、会计工作的环节;第二单元: 互助资金的财务管理 ;互助资金财务应该遵循的相关法规;一、财务管理的基本原则与制度要求;二、财务人员与职责分工;三、互助资金的管理;1、现金管理;提取现金时:;交存现金时:;——数字大写
(1) 中文大写数字和金额:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
大写:
壹(1)、贰(2)、叁(3)、肆(4)、伍(5)、陆(6)、柒(7)、捌(8)、玖(9)、拾、佰、仟、万、元、角、分、零(0)、整;
;(2)中文大写金额数字在“元”之后,应写“整” 字,在“角” “分”之后不写“整” 字;
如:30000元
大写:叁万元整;
278.65元
大写:贰佰柒拾捌元陆角伍分。;(3)阿拉伯数字中间有一个 “0”时,中文大写金额要写“零”字。
如:1109.55
应写成:壹仟壹佰零玖元伍角伍分。
(4)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时,中文大写金额中间只写一个“零”字。
如:1007.14
应写成:壹仟零柒元壹角肆分。;(5)阿拉伯金额数字元位是“0”,角位不是“0”时,中文大写金额不写“零”字。
如:1680.32
应写成:壹仟陆佰捌拾元叁角贰分;
(6)阿拉伯金额数字角位是“0”,而分位不是“0”时,中文大写金额“元”后面应写“零”。
如:325.04
应写成:叁佰贰拾伍元零肆分;(2)现金使用的范围
现金使用的范围严格按照《现金管理暂行条理》的规定执行。除对农户发放借款的现金外,互助社可在《章程》规定的范围内使用和支付现金,如:;(3)现金管理的要求
出纳办理现金支出业务时,要仔细核对应报销的原始凭证和相关审批手续,无误后办理现金支付;
出纳员要每天清点库存现金,详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账,做到日清月结
(4)现金管理的检查
财务负责人、监督人??应定期或不定期地进行现金盘查,确保现金账面余额与实际库存相符,严禁“白条”抵库。及时发现问题,查明原因,做出处理。;2、银行存款管理;;3、应收账款管理;组建互助小组; 基本常识之二 ——如何填制农户借、还款票据?; 编号: 县 村贫困互助社借款约据? 年 月 日;——还本付费的计算;例题1:计算还本付费金额:
农户张三在2010年8月10日按借款程序借款1000元(一般借款),按借款条件(借款约据)借款期限12个月,占用费率为8‰。从2010年11月10日起分10次还清。 11月10号他来归还借款时,他该还多少本金?交多少占用费呢?以后每月该还多少本、费?;分次偿还本金、占用费情况表;例题2:如果上例农户推迟15天还本和交占用费则需要按天计算:;1、按期还款计算方法:
本期应还本金 = 借款金额 / 还款次数[借款 期限(月数)-2]
本期应偿还占用费=本期借款余额×月占用费率×借款使用的月数
2、逾期还款计算方法:
本期应还本金 = 借款金额 /还款次数[借款 期限(月数)-2]
占用费 = 本期借款余额×日占用费率×借款使用天数
罚 息 = 本期应还款额×日罚息率×逾期天数
3、提前还款计算方法:??;基本常识之四;4、收入及成本费用管理;(2)风险准备与坏账损失;例题3:
某互助社为第一年运作, 根据12月31日财务决算,年末借款余额为:10
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