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小公司会计分录实例练习及 小公司会计分录实例练习及 PAGE / NUMPAGES 小公司会计分录实例练习及 小公司会计分录实例练习题 （一）深圳宇鹏达有限公司（小型公司）为一般纳税人，适用的增值税税率为 17％，所得税税率为 25％；原资料采用本质成本进行核算。 2008 年，深圳宇鹏达有限公司发生以下经济业务：【例 1】从开户银行提取现金 60000 元以备零星开支。 借 : 库存现金  60000 贷：银行存款 60000 【例 2】购入原资料一批，收到的增值税专用发票上注明的原资料价款为 额为 170 元，款项已经过现金支付，资料未查收入库。  1000 元，增值税进项税 借：在途物质  1000 应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1170 【例 3】职工王钢出差预借差旅费 5500 元，以现金付讫。 借：其他应收款 5500 贷：库存现金 5500 【例 4】收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票 100000 元。 借：银行存款 100000 贷：应收票据 100000 【例 5】公司行政部门职工王钢原出差预借 5500 元，现报销 5000 元，余额交回现金 500 元。 借：管理花销 5000 库存现金 500 贷：其他应收款 5500 【例 6】现金盘点中，发现库存现金短缺 200 元，经查，其中 180 元属于出纳员张丽的责任， 20 元无法查明原因。 借：待办理财产损益 200 贷：库存现金 200 赞同办理后 借：其他应收款—张丽 180 管理花销 20 贷 : 待办理财产损益 200 【例 7】现金盘点中，发现库存现金溢余 210 元，经查，其中 150 元应支付给职工李枫的补助， 其他 60 元长款原因不明。 借：库存现金 210 贷：待办理财产损益 210 赞同办理后： 借：待办理财产损益 210 贷 : 其他应付款 150 营业外收入 60 【例 8】①期末，收到银行划入的公司银行存款利息 4590 元。②期末，收到银行划入的公司银行 存款利息 1800 元。（因购置固定财产， 6 月前向银行借入二年期借款 35100 元，该项固定财产价 款 35100 元，还没有投入使用。 ） 借：银行存款 6390 贷：财务花销 6390 【例 9】深圳光彩公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批， 元，以银行存款代垫运杂费 1300 元，已办理托放手续。  售价  100000 元，增值税额  17000 借：应收账款  118300 贷：主营业务收入 101300 应交税费——应交增值税 / 销项 17000 【例 10】深圳罗湖公司 2004 年采用备抵法核算坏帐损失。该年关应收帐款余额为 2000000 元， 该公司确认的坏帐提取比率为 3‰。 借：财产减值损失 6000 贷：坏账准备 6000 【例 11】深圳 A 公司 2005 年关应收帐款余额为 1000000 元，该公司确认的坏帐提取比率为 3‰。 “坏帐准备”帐户现有贷方余额 6000 元。 借 : 财产减值损失 3000 贷：坏账准备3000 【例 12】深圳 B 公司 2006 年本质发生坏帐损失 4500 元。 借：坏账准备 4500 贷：应收账款 4500 【例 13】深圳 C 公司 2006 年 9 月收到 2004 年已转销的坏帐 7800 元，已存银行。 借：应收账款 7800 贷：坏账准备： 7800 借：银行存款 7800 贷：应收账款 7800 【例 14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入 A 资料（商品） 一批， 货款 30000 元，增值税 5100 元，发票帐单已收到，资料还没有入库。 借：在途物质 30000 应交税费——应交增值税 / 进项税额 5100 贷：银行存款 35100 【例 15】上述资料（商品）期末全部查收入库，结转资料（商品）的本质采买成本。 借：原资料 30000 贷：在途物质 30000 【例 16】深圳侨城公司购入 C 资料（商品）一批，货款 20000 元，增值税 3400 元，发票帐单已 收到，资料已查收入库，全部货款已银行存款支付。 借：原资料—— C 资料 20000 应交税费 _应交增值税 / 进项税额 3400 贷：银行存款 23400 【例 17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批资料，该批资料的本质成本为 60000 元。 借：委托加工物质 60000 贷：原资料 60000 【例 18】深圳光大公司回收由甲公司代加工的资料一批，以银行存款支付资料加工费 2700 元， 该批资料的本质成本为 67000 元。资料已查收入库。 借：委托加工物质 2700 贷：银行存款 2700 借：原资料 67000 贷：委