物业管理企业财务核算规范.pdf

物业管理企业财务核算规范 物业管理企业财务核算规范之相关制度和职责， 物业管理财务部门的基本职责一般有以 下几 个方而 ：1 、按照国家的有关法规，建立和健全内部各项财务管理制度。 2 、制圧年度财务 预算， 提供财务分析报告，协助领导搞好经营管理决策。 3 、监督物业管理 ... 物业管理财务部门的基本职责一般有以下几个方而： 1 、 按照国家的有关法规，建立和健全内部各项财务管理制度。 2 、 制泄年度财务预算，提供财务分析报告，协助领导搞好经营管理决策。 3 、 监督物业管理费的收缴和运用，抓好各种应收款项的收取工作，核算长期拖欠不淸的款项 , 督 促经办人限期淸理。 4 、 编制记账凭证， 及时记账， 及时编报各种会讣报表， 做到手续完备、 内容真实、 数字准确、 账 目淸楚。 5 、 按照合同的要求，做好工程费用的拨付、结算等工作。 6 、 严格执行财务审批制度 ,按规泄的开支范围和标准核报一切费用。 7 、 严格执行现金管理制度和支票的使用规左，做好收费发票的购买、保管、使用及回收工作。 8 、 税收的核算与申报。 9 、 银行账务往来的核对。 10 、妥 善管理会计账册档案，接受财税机关、主管部门和领导的检查与监督。 物业管理的财务核算一般分成两部分，一部分为账务核算，另一部分为收费核算。 一、物业管理财务核算 物业公司的财务包括所管楼盘的物业管理财务核算及物业公司英他的经营的财务核算。 为能 晴晰 地反映所管楼盘及公司苴他经营的情况，应该设置不同的账套进行核算。这里主要介绍 属于物业 管理的财务核算。 财政部 1998 年公布了《物业管理企业财务管理规左》，明确了物业管理财务管理包括代管理 基 金、成本和费用、营业收入及利润。 代管理基金主要是维修基金，作为企业长期负债管理。 成本和费用的核算是物业管理企业主要的核算内容。 企业在从事物业管理活动中发生的各项 直接 支出，计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级 成本核算 的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。 广州市人民政府 2001 年第 2 号令发布的《广州市物业管理办法》对物业管理服务成本核算 包括 的项目明确如下： 1 、 物业管理区域内管理人员的工资、福利、办公费。 2 、 公用设施设备运行维护费及场地日常小修维护费。 3 、 物业管理区域内公共秩序维护服务费。 4 、 园林绿地日常维护费，包括淋用水费。 5 、 环境卫生、除 四害 管理服务费。 6 、 用于物业管理的固泄资产折旧费。 7 、 公用设施设备、部位及场地水电费。 8 、 建筑物公共设施保险费。 9 、 建筑物外观经常性淸洗刷新费。 10 、物 业管理合同规立的费用。 公用设施设备、部位的水电费可另外按实结算。 物业管理公司的酬金，应当按照物业管理服务成本核算的百分之十以内协商确定。 主营业务收入是指企业从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务 所取 得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。 物业管理收入将在收费核算中详细介绍。这里先介绍物业管理的支出。 物业管理的支岀中属成本部分大体分为工程项目、 物业管理项目、 保安项目等 ;属管理费用 部分主 要为除上述部分之外的其他支岀。 对物业管理中各种支出 ,审计、财务部门都必须加以审核，主要审核： 一、 支出的项目有否预算； 二、 如无预算有否专项审批； 三、 属合同的项目付款日期和金额是否与合同规楚的时间、金额相符；