贸易公司账务处理.docx

贸易公司账务处理 同义词条：贸易公司代理记账 , 专业代理记账 , 公司做账 目录 [ 隐藏 ] 一、 专业代理记账 的具体流程： 1 、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有 财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目 汇总表登记总账 （之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 保证记录记算不出 错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2 、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部 转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加， 实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等 ，有税务决定 。 3 、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生 额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。 第二个分录： 借本年利润贷主营业务成本 （主营业务税金及附加， 其他业务成本等） 。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则 说明盈利需交所得税，计算方法，所得税 = 贷方差额 * 所