直接投资外汇政策.pptx

直接投资业务外汇政策;目 录;国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知 汇发【2015】13号文 6月1日起实行 ;主要内容： 取消直接投资外汇登记核准 简化境内直接投资项下外国投资者出资确认登记管理 取消境外再投资外汇备案 取消直接投资外汇年检 加强事中事后监管 ;要点解读： 取消境内直接投资及境外直接投资外汇登记与核准（直接投资外汇登记下放银行办理） 解读：1）普惠原则：已经取得外汇局金融机构标识码且在所在地外汇局开通资本项目信息系统的银行，都可以在所在地外汇局的指导下开展直接投资外汇登记等相关业务。 2）市场主体遵循“属地办理”原则和 “先登记后汇兑”原则，相关市场主体可自行选择注册地银行办理直接投资外汇登记，完成直接投资外汇登记后，方可办理后续直接投资相关账户开立、资金汇兑等业务。 ;要点解读： 简化境内直接投资项下外国投资者出资确认登记管理： 解读： 非货币形式出资的，资本项目信息系统自动完成外方出资确认登记，不再需要通过会计师事务所或企业办理出资确认登记。 境内外汇入的货币资金（含跨境人民币）出资的，由银行通过资本项目信息系统办理出资入账登记，办理入账登记后的资本金方可使用。;要点解读： 取消境外再投资外汇备案 解读：13号文进一步明确境外投资企业在境外投资设立的子公司、孙公司等不再实行备案管理 ;要点解读： 取消直接投资外汇年检，改为实行境内直接投资和境外直接投资存量权益登记： 解读：相关市场主体应于每年9月30日（含）前，自行或委托会计师事务所、银行通过外汇局资本项目信息系统报送上年末境内直接投资和（或）境外直接投资存量权益（以下合称直接投资存量权益）数据。 对于未按前款规定办理的相关市场主体，外汇局在资本项目信息系统中对其进行业务管控，银行不得为其办理资本项下外汇业务。在按要求补报并向外汇局出具说明函说明合理理由后，外汇局取消业务管控，对涉嫌违反外汇管理规定的，依法进行行政处罚。;要点解读： 银行应严格按照本通知及所附《直接投资外汇业务操作指引》的要求，认真??行真实性审核义务，通过外汇局资本项目信息系统办理直接投资外汇登记业务，并应完整保存相关登记资料备查 解读：明确银行办理直接投资外汇业务的三个基本要求：一是以操作指引为依据；二是通过外汇局资本项目信息系统办理业务；三是业务资料留存备查（相关市场主体登记注销后两年后方可销毁，建议永久保存）。 ;要点解读 银行在办理业务过程中，如遇因客观原因需要超额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务需求，应及时上报相关市场注册地外汇局，个案业务集体审议制度办理。 解读：以下情况仍需到外管局办理 超权限：例如前期费用超额度、FDI外方股东减持A股的资金汇出、特殊目的公司项下境内个人购付汇等业务仍属外汇局行政许可事项，需到外汇局办理。另外注册币种变更目前仍需到外管局办理。 涉及处罚权（SPV补登记） 其他不明确的事项 ;要点解读： 银行应制定直接投资外汇登记业务的内部管理规章制度，并留存备查。 解读：由于外汇登记数据准确与否直接影响后续外汇账户开立、资金汇兑等业务能否顺利进行，因此，外管局要求银行要高度重视直接投资外汇登记的各项内部管理制度的制定与执行。银行内部管理制度的关键是要将外汇管理政策要求嵌入银行办理外汇业务的操作流程，确保操作符合规范。外汇局不要求银行将内部管理制度上报外汇局备案，但要求留存备外汇局事后核查。 ;要点解读 银行在办理直接投资外汇登记业务过程中，如遇规定不明确、数据不准确或发现异常情况的，应及时向相关市场主体注册地外汇局反馈。 银行未按规定要求履行直接投资外汇登记审核、统计、报告责任的，外汇局除按外汇管理有关规定对其处罚外，还可暂停该银行办理直接投资外汇登记。对违规情节特别严重或暂停期内未能进行有效整改的，外汇局可停止该银行办理直接投资外汇登记。;FDI企业一般成立流程;FDI企业外汇登记全流程概览;FDI企业成立前：前期费用;FDI企业成立时：新设登记;FDI企业成立时：转股并购设立外商投资企业 分转股并购、增资并购（增资并购参照新设外商投资企业办理外汇登记）;FDI企业经营阶段：账户开立以及账户内结汇（结合汇发【2015】19号文）;FDI企业经营阶段：外汇登记变更 资本变动事项的变更登记 1、增资变更 2、减资变更 3、转股： 1）外商投资企业中方股东向外国投资者转让股权（中转外） 2）外商投资企业外方股东向中国投资者转让股权（外转中） 3）外商投资企业中方股东向中国投资者转让股权（中转中） 4）外商投资企业外方股东向外国投资者转让股权（外转外） 外商投资企业基本信息变更（经营范围、法定代表人等） 外商投资企业迁移（注册地发生变更） FDI投资币种登记（银行可受理，但是需到外