C9内部控制评价ok-精品课件 .pptx

第九章;;学习目的与要求;内部控制评价;;1;(一)内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Friday, June 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。13:40:1113:40:1113:406/18/2021 1:40:11 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2113:40:1113:40Jun-2118-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13:40:1113:40:1113:40Friday, June 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2113:40:1113:40:11June 18, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。18 六月 20211:40:11 下午13:40:116月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 211:40 下午6月-2113:40June 18, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/18 13:40:1113:40:1118 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。1:40:11 下午1:40 下午13:40:116月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;;评价内部控制设计的有效性,可以考虑以下3 个方面:;;2;3;4;;(二) 内部控制评价的方法;;1;;;;（三）其他相关部门及其职责;2;否;;;2;（一）财务报告内部控制缺陷的认定标准;;;（1）董事、监事和高级管理人员舞弊； （2）企业更正已公布的财务报告； （3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报； （4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。;非财务报告内部控制缺陷是指除财务报告目标之外的与其他目标相关的内部控制缺陷，包括战略内部控制缺陷、经营内部控制缺陷、合规内部控制缺陷、资产内部控制缺陷。 非财务报告目标内部控制缺陷的认定具有涉及面广、认定难度大的特点，尤其是战略内部控制缺陷和经营内部控制缺陷。;非财务报告内部控制缺陷的认定可以采用定性和定量的认定标准,企业可以根据风险评估的结果,结合自身的实际情况、管理现状和发展要求合理确定。;（1）违反法律、法规； （2）除政策性亏损原因外，企业连年亏损，持续经营受到挑战； （3）重要也不缺乏制度控制或制度系统性失效； （4）并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继； （5）子公司缺乏内部控制建设，管理散乱； （6）企业管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重； （7）被媒体频频曝光负面新闻； （8）内部控制评价的结果特别是