《出纳实务》（第四版） 项目3 3-8教学课件—银行本票结算收款业务处理能力的训练.pptVIP

项目三 银行业务处理能力的训练 模块三 银行本票结算业务处理能力的训练 工作任务二 银行本票结算收款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的填写进账单 2．能准确的填写银行本票背面信息 3．能准确进行本票收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握进账单的填写方法 2．掌握银行本票背面的填写方法 3．掌握银行本票收款业务处理程序 【工作流程】银行本票收款业务的基本处理程序 【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司销售产品收到杭州长江工业有限责任公司银行本票一张。于2018年4月10日到其开户银行办理进账。杭州长江工业有限责任公司开户行是中国工商银行杭州市武林支行，账号384561254612154。 【业务处理流程】 1.审查银行本票 收款人应在银行本票规定的付款期限（2个月）内，持银行本票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。在办理收款进账时，收款人因审查下列事项：收款人是否确为本单位或本人；银行本票是否在提示付款期内；必须记载事项是否齐全；出票行签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期是否更改；背书是否连续。 知识链接——银行本票结算的基本规定 1.银行本票一律记名。 2.银行本票允许背书转让。 3.银行本票的付款期限最长不超过2个月（不分大月、小月，一律按次月对日计算，到期日遇节假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。 4.银行本票需支付现金的，付款人在“银行本票业务委托书”上填明“现金”字样，银行受理签发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票即可支取现金。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。 知识链接——银行本票结算的基本规定 5.银行本票见票即付。本票的出票人在持票人提示付款时，必须承担付款的责任。 6.注明“现金”字样的现金银行本票丢失可以挂失止付。 7.注明“转账”字样的现金银行本票丢失，不予挂失。 8.遗失的银行本票在付款期满后1个月确未冒领，可以办理退款手续。 【业务处理流程】 2．填写银行本票背面信息 收款人审核银行本票无误后，在本票背面 “持票人向银行提示付款签章”处加盖银行预留印签章。如收款人为个人，在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖个人印章，同时需要填写身份证件的名称和号码。 【业务处理流程】 3．填写进账单 收款人根据审核无误的银行本票，填写进账单，将银行本票连同进账单一并交给开户银行办理进账，经银行审核无误后，在进账单回单上加盖银行印章，退回收款人。回单联不作进账、提货的证明，不作账务处理依据，仅供查询用。 【业务处理流程】 4．编制记账凭证 银行之间传递凭证，办理资金划拨。收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款入账，出纳人员根据开户行退回的“收账通知”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程】 5．登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。