《出纳实务》（第四版） 项目3 3-14教学课件—汇兑结算收款业务处理能力的训练.pptVIP

项目三 银行业务处理能力的训练 模块六 汇兑结算业务处理能力的训练 工作任务二 汇兑结算收款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确进行汇兑结算收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握汇兑结算收款业务处理程序 【工作流程】汇兑结算收款业务的基本处理程序 【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批，商品已发运，采用电汇方式划款，合同号码为2011015。杭州恒申有限责任公司于2018年4月15日收到开户银行资金汇划补充凭证。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 1．汇兑结算没有起点的限制，即不论金额多少都可以办理信汇和电汇结算。 2．支取现金的规定。个体经济户和个人需要在汇入行支取现金的，应在信（电）汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 3．留行待取的规定。汇款人将款项汇往异地需要派人领取的，办理汇款时，应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址栏”注明“留行待取”字样。 4．分次支取的规定。若汇出款需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 5．转汇的规定。收款人如需将汇款转到另一地点，应在汇入银行重新办理汇款手续，转汇时收款人和用途不得改变，汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 6．退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。 【业务处理流程】 1．开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。 情况一：在银行开立存款账户的收款人，收到银行转来的资金汇划补充凭证时，要认真核对以下内容：收款人是否为本单位；名称和账号是否与本单位一致；金额是否正确；汇款用途是否正确；汇入行是否加盖了银行业务印章。 【业务处理流程】 1．开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。 情况二：未在银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银行支取款项时，必须执行如下操作：交验本人的身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关；在“收款人签章”处签章。 【业务处理流程】 1．开户行通知收款人收款或进账 情况三：收款人需要转账支付的，应按照下列程序进行：原收款人填制支票凭证；向银行交验本人身份证，办理转账。值得注意的是，该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。 【业务处理流程】 1．开户行通知收款人收款或进账 情况四：信、电汇凭证上如有按照规定填明的“现金”字样，收款人可以在汇入银行支取现金。具体遵循以下步骤：收款人向汇入银行递交资金汇划补充凭证和身份证等有效证件，汇入银行审核无误后，一次性办理现金支付手续。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金规定审查支付。 【业务处理流程】 2．编制记账凭证 经核对无误，出纳人员李晓根据开户行的“资金汇划补充凭证”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程】 【业务处理流程】 3．登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。