《出纳实务》（第四版） 项目3 3-11教学课件—商业承兑汇票业务处理能力训练.pptVIP

项目三 银行业务处理能力的训练 模块五 商业汇票业务处理能力训练 工作任务一 商业承兑汇票业务处理能力训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确签发商业承兑汇票 2．能准确审核托收凭证 3．能准确进行商业承兑汇票付款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握商业承兑汇票的签发方法 2．掌握托收凭证的审核方法 3．掌握商业承兑汇票付款业务的处理程序 项目活动1 商业承兑汇票付款业务处理能力训练 【工作流程】商业承兑汇票付款业务的基本处理程序 【典型业务实例—1】 杭州恒申有限责任公司购入光华机械有限责任公司货物一批，交易合同编号为201138，货款117000元。双方约定采用商业承兑汇票结算，由杭州恒申有限责任公司于2018年1月10日签发汇票并承兑，于2018年5月10日到期，承兑期为4个月。光华机械有限责任公司开户银行为中国建设银行西安市太白路支行，账号为。2018年5月10日杭州恒申有限责任公司签发的商业承兑汇票到期。2018年5月12日收到开户银行转来委托收款的托收凭证第五联付款通知。 【业务处理流程—1】 1.签发商业承兑汇票 【业务处理流程—1】 2．承兑商业汇票 3．到期兑付 4．编制记账凭证 5．登记银行存款日记账 工作任务一 商业承兑汇票业务处理能力训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确审核商业承兑汇票 2．能准确填写托收凭证 3．能准确进行商业承兑汇票收款业务账务处理 知识目标： 1．掌握商业承兑汇票的审核方法 2．掌握托收凭证的填写方法 3．掌握商业承兑汇票收款业务处理程序 项目活动2 商业承兑汇票收款业务处理能力训练 【工作流程】商业承兑汇票收款业务的基本处理程序 【典型业务实例—1】 杭州恒申有限责任公司向光华机械有限责任公司销售货物一批，交易合同编号为201145，货款117000元。双方约定采用商业承兑汇票结算，由杭州恒申有限责任公司于2018年1月10日签发经光华机械有限责任公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票于2018年5月10日到期，承兑期为4个月。光华机械有限责任公司开户银行为中国建设银行西安市太白路支行，账号为。杭州恒申有限责任公司于2018年5月10日向其开户银行办理委托收款并于2018年5月13日收到开户银行转寄的收款通知。 【业务处理流程—1】 1．审核商业承兑汇票 2．填写委托收款的托收凭证 【业务处理流程—1】 3．银行受理委托收款的托收凭证 4．收到开户行收账通知 5．编制记账凭证 6．登记银行存款日记账