《出纳实务》（第四版） 项目2 2-5教学课件—现金提取业务处理能力的训练.pptVIP

项目二 现金业务处理能力的训练 模块二 现金存取业务处理能力的训练 工作任务三 现金提取业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的签发现金支票 2．能准确进行现金提取业务的账务处理 知识目标： 1．掌握现金支票的签发方法 2．掌握现金提取业务处理程序 签发现金支票 办理银行取款业务 当场清单现金 编制记账凭证 登记现金日记账 开 始 结 束 【工作流程】现金提取业务的基本处理程序 【典型业务实例】 2018年3月18日，杭州恒申有限责任公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。 【业务处理流程】 1．签发现金支票 （1）必须使用钢笔，并用黑色墨水书写，不得使用圆珠笔和其他颜色的墨水书写。书写要清晰，不能潦草。 （2）支票出票日期应使用规范的中文大写填写。 【业务处理流程】 1．签发现金支票 （3）支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，中文大写金额应用正楷和行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留白。 （4）如不慎写错，不得更改，须将该页作废，在该页上注明“作废”字样，再重新填写一张。作废的支票要妥善保存备查，不得撕毁。 【业务处理流程】 1．签发现金支票 （5）支票填妥后，须加盖本单位的银行预留印签后方可有效，银行预留印签一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人印章。 （6）支票的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须签发加盖预留银行印签之一证明。 【业务处理流程】 1．签发现金支票 （7）支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。 （8）支票的有效期限为10天，有效期自签发的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期支票银行不予受理，支票自动作废 现金支票填妥后，存根联留作本单位记账的凭证，撕下正联加盖预留银行印签章后交于收款人。 现金支票 ①出票日期：填写开票当天的日期。日期必须使用中文大写，以防止变造日期。在填写时，月份为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加写“零”；月为10、11、12，日为10至19的，应写成零壹拾、壹拾壹……壹拾玖。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”；10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票单位自行承担。 现金支票 ②收款人：填写收款单位名称的全称。 ③付款行名称：填写付款单位开户银行的名称。 ④出票人账号：填写付款单位在开户银行的账号。 ⑤金额：大写按要求规范填写，小写金额必须与大写金额一致，并在小写最高位前一格填写人民币符号“￥”。 现金支票 ⑥用途：填写所提现金的用途，如支付工资、零星支付等。 ⑦小写金额正下方的空格栏：采用支付密码的，可在此填写支付密码。 ⑧出票人签章：应加盖银行预留印签章（银行预留印签章是指单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人印章）。加盖印章时要清晰和用力。 现金支票 ①收款人签章：加盖与支票正面相同的印章。 ②年、月、日：用小写填写提取现金的当日。 ③身份证件名称：一般为提款人身份证件（如身份证、军官证等）。 现金支票 ④发证机关：填写提款人身份证件上注明的发证机关名称。 ⑤号码：填写提款人身份证件的号码。 注意上述③④⑤仅适用于收款人为个人的情况。即若收款人为法人的，无需填写上述信息。 ⑥附加信息：可填写需要说明的有关事项。 现金支票 ①附加信息：与正联背面所填内容相同。 ②出票日期：用小写填写与正联相同的日期。 ③收款人：与正联所填相同。 ④金额：用小写填写与正联相同的金额。 ⑤用途：与正联所填相同。 ⑥单位主管、会计：由单位财务负责人、会计签名或盖章。 【业务处理流程】 2．将支票交于银行办理付款业务 企业将现金支票交银行工作人员审查，银行经办人员对支票进行审核，核对密码或预留印签后，办理规定的付款手续。同时出纳人员应根据银行经办人员的要求回答应提取的数额，回答无误后银行经办人员按照支票所列金额支付。 【业务处理流程】 3．清点现金 收到银行出纳人员给付的现金时，应当面清点现金数量。清点现金应逐捆、逐把、逐张进行，在清点时发现有残缺、损伤的票币以及假币应向银行要求调换。 【业务处理流程】 4．编制记账凭证 出纳人员李晓根据现金支票的“存根联”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程】 5．