企业内部控制的实施规范.pptxVIP

;目录; 一、上市公司为何需要健全有效的内部控制; 企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展过程中具有举足轻重的作用。作为公众公司的上市公司，内部控制不仅关系到上市公司的质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益，关系到资本市场的健康发展。 ;健全有效的内部控制有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性，这对于保证投资者对高质量财务信息的需求，体现资本市场“公开、公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具有至关重要的意义。 健全有效的内部控制有利于上市公司遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产的安全，有效提高公司风险防范能力，减少乃至避免舞弊事件的发生。;健全有效的内部控制有助于提高经营效率和效益，提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强公司竞争力，从而提高上市公司质量，最大限度地回报股东和社会。 健全有效的内部控制是企业自身健康发展的内在要求，是企业做大做强的需要，内部控制建设贯穿企业发展的全过程。 健全有效的内部控制是管理当局保护自身和免责的需要。;健全有效的内部控制是满足境外上市地合规性要求的现实考虑,是我国企业走出去,参与全球竞争的必然选择。 健全有效的内部控制有利于提升海外上市企业形象也有利于实现我国企业内部控制与国际内部控制的趋同乃至等效,降低企业海外上市成本。 ;安永对全球137家主要机构投资者进行了调研: 82%的机构投资者表示他们愿意为那些能够展示其有效风险控制的企业付出溢价; 69%的机构投资者表示透明度是首要的投资决策考虑因素,重要性超出企业长期记录和业务模式 61%的机构投资者表示他们没有对那些风险控制不善的企业进行投资;二、 企业内部控制基本规范; 基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。 基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破 。 内部控制标准建设的目标，是逐步建立??套以基本规范为统领，以评价指引、应用指引和内部控制鉴证指引等配套办法为补充的内控标准体系，并不断完善以法制为推动、以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内控实施体系。 ;1、基本规范的重大突破;1、基本规范的重大突破;2、内部控制的原则;;内部控制的关键概念： 内部控制是一项流程； 内部控制程序可通过手册、系统、表格等建立，但其有效性的关键受企业文化（对内控的重视程度）、执行的认真程度和持续改善机制的影响； 内部控制只能对于公司的管理提供合理的保证，而非绝对的保证； 内部控制应根据企业的战略目标和业务改变而进行相应的修改。;内部控制的组成部分;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;IT控制包括： 一般控制： 系统性的软件控制； 系统准入控制。 应用系统控制 确保通过系统进行的交易的准确性和完整性的控制。 ;内部环境;内部环境;内部环境;内部环境;信息与沟通通常存在的问题 1、 信息系统无法满足财务、业务需要，向管理层及时提供正确相关的信息 2、 信息系统的设计与公司战略不一致 3、 公司上传下达不力 4、 部门或地区之间沟通不力(我国信息沟通不畅的情况非常普遍,政府部门之间、内部等,企业也是如此) ;内部环境;内部环境;内部环境;内部控制能有效保证/保护： 信息（会计信息和经营信息）的可靠性和完整性； 遵循政策、计划、程序、法律和法规； 资产的安全； 提高经营效益和有效性； 实现企业的经营和赢利的目标，并且能防止资源的损失。;谁对内部控制负责？ 董事会 负责内部控制的建立健全和有效实施。 经营管理层 负责组织领导企业内部控制的日常运行。 监事会 对董事会建立与实施内部控制进行监督。 审计委员会 审查内控，监督实施和自我评价，协调审计及其他 内部审计机构或其他授权监督机构： 负责内部控制有效性的监督检查，是主要监督工作实施者。;检查控制 员工业绩检查 经营和项目的内部检查 外部检查 监管检查; ;董事会在内部控制上的职责 批准和定期审查公司整体经营战略和重大政策； 了解公司面临的主要风险，设立可以接受的风险上限，保证管理高层采取切实的步骤，对这些风险进行识别、度量、监测和控制； 批准公司的组织结构，授权明确、职能清晰的组织结构是整个内部控制的基础； 保证管理高层有能力监控公司内控系统的有效性。 审计委员会在内部控制上的职责 定期审阅管理层、内审部门和外部审计提交的内控工作评估报告，讨论公司内控系统的有效性； 定期审查管理层是否已经纠正审计单