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中海集装箱运输有限公司 内部控制培训 2009年6月;目 录;目 录;成立上市公司会计监管委员会（PCAOB） PCAOB负责建立、采纳或修改审计及质量控制标准、道德规范和独立准则，并实施纪律处分和制裁。 CEO和CFO需每季度和每年在对SEC提交的报告中： 季度和年度的财务报告： 302条款 - 保证季度报告的完整性和准确性 906条款 - 保证完全遵守了证券交易法案关于财务报告未包括重大错误的规定 年报: 404条款 - 针对财务报表的内部控制的有效性;香港联交所关于公司治理的指引（PN21）;中国《企业内部控制基本规范》;内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 ;目 录;安然事件;深层原因 公司治理不完善，公司的15位独立董事拿着高薪却没有尽职，没有起到监督的作用。;中航油事件 在新加坡上市的中国航油曾经是一个被作为中国国有企业走向世界的明星企业。然而，因从事投机性石油衍生品交易，损失约5.5亿美元(合人民币45亿元)，2004年申请破产保护。 “中航油事件”称为“中国的巴林银行事件”，是国资委成立以来最大的央企丑闻，尽管随后中航油完成重组避免了破产清算，但也给国家造成巨额损失。 ;深层原因 董事会和监事会成员英语水平欠缺，缺乏对海外经营和监控环境的专业知识。;法国兴业银行事件 法国兴业银行(Societe Generale，简称“SG”), 是世界上最大的银行集团之一 。2008年1月24日，法国兴业银行曝出世界金融史上最大的违规操作丑闻。现年32岁的权证市场交易员凯维埃尔（Jerome Kerviel）以欺诈手段从事期货买卖，其违规头寸高达500亿欧元，造成法国兴业银行的直接损失近49亿欧元。 经过调查发现，事件的主要原因首先是风险控制预警没有引起足够重视。其次是系统缺陷被最大限度地利用，包括伪造公司账户，利用同事的名字登录系统以掩盖自己的交易痕迹，以及利用交易时间差和伪造虚假交易记录来逃避风险监管等。;利用计算机系统的缺陷，侵入数据库，篡改系统数据，掩饰违规操作。; 某制造型企业的采购员收受贿赂案件 2006年，某国际知名的制造型企业收到某供应商的电话投诉，诉称其采购员在公司筹备期采购大批办公设备时收受供应商大额贿赂。该企业对该采购员进行调查，发现确有其事，随后向公安机关报案。 公安机关通过侦缉发现该采购员在采购办公设备期间，共收受回扣人民币200万元，而这批办公设备采购价格比市场价格高大约人民币500万元。由于公司成立初期内部控制较差，不合理的采购没有被及时发现。;深层原因 没有建立严格的供应商评估机制，没有正式的市场调查、供应商选择和比价文档，采购决策没有合理的依据支持。;目 录;《基本规范》的内部控制框架;内部控制框架－控制环境;中海集运的发展目标和战略规划： 战略目标－建设成为世界一流的集装箱航运物流企业。 指导思想－坚持科学发展，建设百年中海。 近期经营方针－调结构、保增长，运力保持平稳增长，运量保持年增长5%左右，经营收入力争保平。 经营理念 － 精心组织，精细管理，培育精品航线 董事会和审核委员会 全面道德文化建设，学习科学发展观 惩防体系; 不完善的企业文化，如缺乏正确的道德观 不健全的法人治理架构，董事会、监事会的职能流于形式 分散管理，过度放权 低效率的组织结构 不完善的业绩考核指标/激励机制 非正式的管理方式和程序 非书面的或不成体系的制度规范;内部控制体系－风险评估; 中海集团目前正在开展的企业全面风险评估工作，将会进一步推广到中海集运 管理层定期例会对公司的各项风险进行讨论，制定应对策略 对重大投资进行可行性分析，市场调研等 ;风险评估－常见内控缺陷;内部控制框架－控制活动; 对客户信用期的评估，以及对应收帐款帐龄和收款情况的监控 对口岸公司资金收支两条线的控制 核算中心对各项收入和费用的独立审核 管理层对投资、锁油、借款等重大事项的审批 ; 重要的不相容职责没有分离 缺乏对关键业务的独立复核程序 系统控制不能满足业务发展的需要 重要的决策和交易没有得到充分的审批 实物资产没有严格的保管和盘点控制 控制缺乏正式有效的文档支持，没有留下可查的痕迹 ;内部控制框架－信息和沟通; 每月总经理办公会；每周部门长例会；每天业务调度会议等渠道沟通各部门的业务和管理情况。 IMIS、SAP、Email等信息系统中传递的业务和财务信息。 关于科学发展观的学习和研讨。 出版企业内部刊物：中海集团出版《海运报》、中海集运出版《中海集运》，向员工通报公司大事和管理理念。 ;财务和业务数据的传输不完善，导致信息传递错误和滞后，无法及