预算管理的主要内容.pptx

第三章 预算管理;第一节 预算管理的主要内容 ;　二、预算的作用;三、预算体系 ;【例·多选题】在下列各项预算中，属于总预算内容的有（　）。 A.销售预算　　　B.生产预算 C.现金预算　　　D.预计利润表 『正确答案』CD 『答案解析』财务预算具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。 ;【例·多选题】在下列各项中，属于日常业务预算的有（　）。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.销售及管理费用预算 『正确答案』ACD『答案解析』日常业务预算包括销售预算，生产预算，直接材料耗用量及采购预算，应交增值税、销售税金及附加预算，直接人工预算，制造费用预算，产品成本预算，期末存货预算，销售费用预算，管理费用预算。现金预算属于财务预算的内容。 ;四、预算工作组织; 【例·单选题】应当对企业预算管理工作负总责的是（　）。A.预算委员会B.财务部门C.监事会D.董事会? ?『正确答案』D;第二节　预算的编制方法与程序 ;2.弹性预算的编制;公式法的优缺点：;（2）列表法; 【例·单选题】编制弹性预算的基础是（　）。A.本量利分析B.固定成本分析C.变动成本分析D.成本习性分析? 『正确答案』D『答案解析』弹性预算是在按照成本习性分类的基础上，根据本量利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各该业务量的情况下所应支出的费用水平。;;（二）增量预算与零基预算编制方法;【例·计算题】某企业上年的制造费用为50000元，考虑本年生产任务增大10%，按增量预算编制计划年度的制造费用预算。? 『正确答案』计划年度制造费用预算=50000×（1+10%）=55000（元）;2.零基预算编制方法;【例·单选题】不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是 （　）。A.弹性预算方法　　　B.固定预算方法C.零基预算方法　　　D.滚动预算方法 ? ?『正确答案』C　　 【例·多选题】相对增量预算方法而言，零基预算方法的优点包括（　）。A.不受现有费用项目的限制B.不受现???预算的束缚C.能够调动各方面节约费用的积极性D.减少了工作量，节省了人力、物力和财力? 『正确答案』ABC;（三）定期预算与滚动预算编制方法 ; 【例·单选题】下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是（　）。A.固定预算B.弹性预算法C.定期预算法D.滚动预算法? 『正确答案』D　　 【例·单选题】能够保证预算期间与会计期间相对应的预算是（　）。A.弹性预算　　　　B.零基预算C.定期预算　　　　D.固定预算? ?『正确答案』C;　二、预算编制程序;第三节　预算编制 ;3.上加法;（1）测算净利润;（三）企业年度预算目标各指标值的确定举例;按照这一思路，企业年度预算目标各指标值的确定可具体化为如下步骤： （1）根据销售预测，在假定产品售价和成本费用不变的情况下，确定可实现利润； （2）根据企业投资总资本和同行业平均（或先进）投资资本回报率，确定期望目标利润，并与可实现利润比较，提出销售增长率、价格增长率或成本（费用）降低率目标； （3）通过各分部及管理部门间的协调，最终落实实现目标利润的其他各项指标目标值。 ;二、主要预算的编制 ; 【例·单选题】已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，次季度收回货款35%，第三季度收回货款5%，某预算年度期初应收账款金额为24000元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款4000元，则该预算年度第一季度可以收回（　）元期初应收账款。A.24000　　　　B.6500C.21500　　　　D.无法计算? 『正确答案』C『答案解析』根据题意可知，预算年度期初应收账款由两部分组成，一是上年第四季度货款的40%，二是上年第三季度货款的5%（可以全部在预算年度第一季度收回）。由此可知上年第四季度的销售额为（24000－4000）÷40%＝50000（元），其中的35%（50000×35%＝17500元）在预算年度第一季度收回。所以，该预算年度第一季度收回的期初应收账款＝17500＋4000＝21500（元）。;（二）生产预算的编制;【例·单选题】下列不涉及现金收支的预算是（　）。A.销售预算 B.生产预算C.制造费用预算 D.直接人工预算? 『正确答案』B『答案解析』生产预算以实物量指标反映预算期的生产量，不涉及现金。;（三）材料采购预算编制 ;【例·单选题】某公司2009年1-4月份预计的销售收入分别为100万元、200万元、300万元和400万元，每月材料采购按照下月销售收入的80%确定,采购当月付现60%，下月付现40%。假设没有其他购买业务，则2